Отчет 220.00 для ИП

Индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны подавать в налоговые органы декларацию по форме 220.00 «Декларация по ИПН». В следующем разделе вы узнаете, какая информация содержится в этой форме и как часто ее необходимо представлять.

Содержимое формы 220.00

Форма 220.00 предназначена для расчета индивидуального подоходного налога ИП, работающих на общем режиме, а также для некоторых других категорий налогоплательщиков, включая крестьянские и фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, и физических лиц-нерезидентов (в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Республики Казахстан).

Дополнительную информацию о ИП на общем режиме налогообложения можно узнать по ссылке.

Также форма 220.00 предоставляется индивидуальными предпринимателями, работающими по специальным налоговым режимам (например, упрощенному или патентному).

Структура и правила заполнения формы 220.00 утверждены приказом Министерства финансов №39 от 20 января 2020 года (приложения №80 и №81).

Форма включает в себя следующие разделы:

• Раздел «Общая информация о налогоплательщике» содержит данные об ИИН, наименовании налогоплательщика, резидентском статусе, а также о налоговом периоде и валюте;
• Раздел «Совокупный годовой доход» включает информацию о доходах от продаж, прироста стоимости активов, списания обязательств и выбытия основных средств;
• Раздел «Корректировка совокупного годового дохода» предназначен для изменения сумм дохода согласно пунктам 1 и 3 статьи 241 Налогового кодекса;
• Раздел «Вычеты» отображает затраты, произведенные налогоплательщиком, например, на приобретение запасов или оплату труда сотрудников, которые уменьшают налогооблагаемый доход;
• Раздел «Корректировка доходов и вычетов» предназначен для проведения изменений в налогооблагаемом доходе в соответствии с Налоговым кодексом;
• Раздел «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с законом о трансфертном ценообразовании» (заполняется только налогоплательщиками, подпадающими под действие этого закона);
• Раздел «Расчет налогооблагаемого дохода» предназначен для указания суммы дохода, подлежащего налогообложению;
• Раздел «Расчет налогового обязательства» предназначен для вычисления суммы индивидуального подоходного налога к уплате;
• Раздел «Ответственность налогоплательщика» подтверждает достоверность информации, указанных в декларации.

Кроме самой декларации 220.00 необходимо также предоставить приложения к ней по формам 220.01-220.06, в которых подробно указана информация о расчете обязательств по ИПН.

В приложениях могут содержаться следующие данные:

• 220.01 - Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, оказанным услугам и выполненным работам;
• 220.02 - Вычеты по основным средствам;
• 220.03 - Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным договорам;
• 220.04 - Доходы из иностранных источников, а также информация о налогах, уплаченных за границей;
• 220.05 - Данные об объектах налогообложения и связанных с ними объектах для расчета ИПН по видам деятельности, для которых требуется раздельный учет;
• 220.06 - Налогообложение финансовой прибыли контролируемых иностранных компаний.

Таким образом, индивидуальные предприниматели на общем режиме обязаны представлять форму 220.00 с указанием сумм ИПН для уплаты в бюджет.

Сроки подачи формы 220.00 в налоговые органы

Форма 220.00 является годовой отчетной документой. Подача осуществляется один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Уплата ИПН должна быть осуществлена не позже 10 апреля года, следующего за отчетным.

Таким образом, за 2023 год форму 220.00 необходимо представить до 31 марта 2024 года, а уплату ИПН следует завершить до 10 апреля 2024 года.

Актуальный шаблон формы 220.00 можно найти на портале Комитета государственных доходов Министерства финансов РК в разделе «Главная», «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», выбрав нужный год и подраздел «Индивидуальный подоходный налог и социальный налог».

Способы подачи формы 220.00

Форму 220.00 можно предоставить в налоговые органы несколькими способами, в зависимости от предпочтений налогоплательщика:

• в бумажном формате, с личным посещением налоговой службы;
• через почту отправлением заказным письмом с уведомлением;
• с использованием электронного кабинета налогоплательщика.

Если у вас возникли трудности с заполнением формы 220.00, стоит обратиться за помощью к квалифицированным специалистам. Также вы можете самостоятельно вести учет и представлять отчетность.

Последствия несвоевременной подачи формы

При несвоевременной подаче формы 220.00 индивидуальный предприниматель может получить предупреждение (пункт 1 статьи 272 Кодекса об административных правонарушениях РК).

Если нарушение повторится в течение года после первого предупреждения, то предпринимателю грозит штраф. Согласно пункту 2 статьи 272 Кодекса об административных правонарушениях размер штрафа составит:

• 15 MRP для физических лиц;
• 30 MRP для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов и субъектов малого предпринимательства;
• 45 MRP для среднего бизнеса;
• 70 MRP для крупного бизнеса.