Товар продается на Ozon.ru: какие налоги оплачивать?

Ozon – одна из ведущих в Казахстане платформ для электронной торговли, наряду с Wildberries, имеющая российское происхождение. Казахстанские предприниматели активно начали использовать эту площадку для продажи своих товаров еще в период пандемии.

Процесс сотрудничества с Ozon выглядит следующим образом:

• казахстанский поставщик подписывает соглашение с платформой;
• товар передается на территории Казахстана через транспортную компанию-резидента;
• товар размещается на сайте Ozon, который является резидентом России;
• конечные покупатели – это физические лица, большинство из которых также являются резидентами РФ;
• после завершения сделки Ozon выплачивает казахстанскому поставщику сумму, исключая свою комиссию.

Возникает вопрос: должен ли казахстанский поставщик уплачивать НДС в России? Нужно ли в Казахстане уплачивать корпоративный подоходный налог (КПН) или НДС за доходы, удержанные Ozon в качестве комиссии? Рассмотрим эти моменты подробнее.

По договору с торговой площадкой казахстанский поставщик выступает в роли комитента (того, кто оплачивает комиссию), а площадка – в роли комиссионера (того, кто получает комиссию).

Согласно статье 416 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), сумма в счет-фактуре, которая выставляется комитентом комиссионеру, определяется на основании стоимости товаров, предоставленных для продажи комиссионеру. Например, если товар отгружается на сумму 1 000 000 рублей, именно эта сумма будет отражена в счет-фактуре.

Согласно статье 446 НК РК, при экспорте товаров из Казахстана в государства ЕАЭС (включая Россию) применяется ставка НДС 0%. В соответствии с статьей 447 НК РК, документами, подтверждающими экспорт, являются:

• договор;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, заверенное налоговым органом РФ;
• копии товаросопроводительных документов, подтверждающие перемещение товаров с территории Казахстана в Россию.

Согласно статье 457 НК РК, если налоговые органы России выдают заявление о ввозе товаров в электронной форме, казахстанский налогоплательщик, осуществивший экспорт, получает уведомление о принятии заявления в течение 10 рабочих дней с момента его поступления.

Таким образом, казахстанский поставщик, отправляющий товар на Ozon, должен оформить экспортные документы для стран ЕАЭС (счет-фактура и товаросопроводительные документы). Что касается НДС в России, его уплата зависит от того, подадут ли российские покупатели заявление о ввозе товаров в свою налоговую инспекцию. Если да – казахстанский поставщик сможет установить нулевую ставку НДС и будет освобожден от уплаты налога. Если же покупатели не подадут такое заявление, то продажа будет обложена НДС по ставке 12%.

Что касается комиссии, взимаемой с торговой площадки, то так как нерезидент предоставляет доступ к своему ресурсу, сумма комиссии облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) в качестве роялти по ставке 15%. Также необходимо уплатить НДС за нерезидента по ставке 12%.

Кроме того, казахстанским поставщикам стоит учитывать, что для соблюдения требований законодательства и налогового учета необходимо сохранять всю документацию, связанную с экспортом товаров. Это поможет избежать возможных проблем с налоговыми органами как в Казахстане, так и в России.

Важно также учитывать, что при продаже товаров на платформе Ozon может возникнуть необходимость регистрации в налоговых органах Российской Федерации как иностранного поставщика, что потребует дополнительных временных и финансовых затрат.

Если у вас возникают трудности при составлении и подаче декларации по НДС (форма 300.00), можно обратиться за помощью к специалистам в этой области, которые предоставляют широкий спектр услуг по бухгалтерскому учету и налогообложению. Это может включать консультационные услуги и помощь в оформлении документов.