Как иностранцу-резиденту ЕАЭС открыть бизнес в Казахстане в 2025 г.

Более активные бизнесмены из стран ЕАЭС начинают рассматривать возможность создания компании в Казахстане. В данной статье будут рассмотрены ключевые моменты, касающиеся процесса открытия ТОО и ИП для иностранных граждан из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана.

Имеет ли право иностранный гражданин стран ЕАЭС открыть ИП и ТОО в Казахстане?

Законодательство Казахстана позволяет иностранцам из государств ЕАЭС (Россия, Кыргызстан, Беларусь, Армения) создавать ИП и ТОО, однако с учетом определенных условий:

1. Иностранцу необходимо иметь казахстанский вид на жительство (ВНЖ) для регистрации ИП;

2. Начиная с мая 2024 года, граждане стран ЕАЭС (включая Азербайджан и Таджикистан) не могут создавать юридические лица или участвовать в капитализации коммерческих структур в Казахстане без соответствующей визы или РВП. Это правило распространяется на всех иностранцев, кроме тех, кто обладает ВНЖ или статусом лица без гражданства.

Процедура открытия ИП для граждан Армении, России, Беларуси и Кыргызстана

Создание ИП в Казахстане для граждан стран ЕАЭС регулируется следующими законодательными актами:

1. Предпринимательским кодексом РК;

2. Законом № 1017-XII от 20.12.1991 г. «О гражданстве»;

3. Договором «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28.04.1998 г.;

4. Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 г.

В соответствии с п.1 ст. 30 Предпринимательского кодекса РК, открытие ИП в Казахстане доступно:

• гражданам Казахстана;

• кандасам (оралманам).

Иностранные граждане не имеют права заниматься индивидуальным предпринимательством здесь. Тем не менее, существует исключение для граждан стран, подписавших договор «О правовом статусе граждан…» и ЕАЭС, которые имеют ВНЖ в Казахстане.

Это основано на п.3 ст.1 Предпринимательского кодекса, где указано, что если международный договор, ратифицированный РК, устанавливает иные правила, то применяются именно они. Такая возможность предусмотрена действующими договорами, позволяющими гражданам стран-участниц получать аналогичные права с гражданами Казахстана.

Договор «О правовом статусе граждан одного государства…» был подписан между:

1. Республикой Беларусь;

2. Республикой Казахстан;

3. Кыргызской Республикой;

4. Российской Федерацией;

5. Республикой Таджикистан.

Этот договор был ратифицирован Законом РК №20-II от 30.12.1999 г. и вступил в силу 03.07.2007 г. Обратите внимание, что Армения не ратифицировала данный документ, однако интересы граждан Таджикистана также охвачены, что позволяет им открывать ИП в Казахстане при наличии ВНЖ.

Что касается граждан Армении, их деятельность регламентируется Договором о ЕАЭС, который был ратифицирован Казахстаном законом №265-V от 24.12.2014 г.

Следовательно, граждане России, Беларуси, Таджикистана, Кыргызстана и Армении с правом постоянного проживания могут открывать ИП в Казахстане.

При этом обязательно наличие Разрешения на постоянное проживание, выдаваемого МВД РК.

Для получения данного разрешения иностранцам нужно обратиться в:

• территориальные органы полиции Казахстана;

• любой Центр обслуживания населения (ЦОН) на территории Казахстана.

Для оформления Разрешения необходимо предоставить следующий пакет документов:

1. оригинал и копия национального паспорта (срок действия более 180 дней на момент подачи);

2. оригинал и копия свидетельства о рождении ребенка до 16 лет (при совместной подаче);

3. документ, подтверждающий финансовую состоятельность;

4. справка об отсутствии судимости по гражданской принадлежности;

5. нотариально удостоверенное согласие несовершеннолетнего на постоянное проживание в Казахстане;

6. нотариально заверенный договор о предоставлении жилья;

7. медицинская справка установленной формы;

8. одна фотография 35х45 мм;

9. квитанция об уплате государственной пошлины.

Обработка заявки на получение разрешения занимает 45 календарных дней. Размер государственной пошлины составляет 4 МРП (15 728 тг. в 2025 году).

После успешного получения Разрешения можно оформлять вид на жительство (ВНЖ), который служит подтверждением права на проживание в стране.

ВНЖ можно получить в ЦОНе при наличии:

• документа, подтверждающего оплату пошлины;

• действительного паспорта.

Срок выдачи составляет не более 17 рабочих дней, стоимость услуги – 0,2 МРП (787 тг. в 2025 году). В случае необходимости можно ускорить процесс (до 7 рабочих дней).

ВНЖ выдается на 10 лет (или на срок действия паспорта). Продление необходимо осуществлять заранее, не позднее одного месяца до истечения срока действия разрешения,а в случае утраты – в течение 3 дней.

Определенные факторы могут косвенно помочь в получении разрешения и ВНЖ, такие как:

• рождение иностранца в Казахстане;

• прежнее казахстанское гражданство;

• наличие родственников в стране;

• рождение ребенка на территории Казахстана.

Эти факторы не влияют на сроки оформления, но могут уменьшить вероятность отказа, поэтому важно упоминать их в заявках, прикладывая подтверждения.

После получения ВНЖ, иностранец вправе заниматься предпринимательством. Казахстанский ИИН, необходимый для открытия банковского счета и уплаты налогов, присваивается в процессе выдачи ВНЖ. Теперь остается только зарегистрировать ИП.

Это можно сделать онлайн:

• через портал Egov.kz;

• в мобильных приложениях казахстанских банков.

Либо обратиться лично:

• в ЦОН;

• в территориальное Управление государственных доходов (налоговая) по месту регистрации.

Для упрощения взаимодействия с государственными службами после получения ВНЖ полезно будет оформить Электронную цифровую подпись (ЭЦП), для чего нужно обратиться в ЦОН.

После этого иностранцу будет доступна онлайн-регистрация ИП на портале Egov.kz. Технология заключается в регистрации и авторизации на сайте, где нужно выбрать вкладки «Главная», «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса» и подать заявку на «Уведомление о начале деятельности в качестве ИП».

Затем нажать кнопку «Заказать услугу онлайн» и следовать инструкциям. Оформление ИП не требует оплаты.

Также важно открыть банковский счет ИП в банке на выбор. Если предполагается работа с наличными, расчеты картами и электронными деньгами, необходимо использовать онлайн-кассу. При необходимости лицензии для ведения определенного вида деятельности следует оформить её перед началом бизнеса.

Казахстанская налоговая самостоятельно получит информацию о регистрации ИП из данных Egov.kz, поэтому отдельное уведомление не требуется.

Таким образом, при наличии ВНЖ гражданам стран ЕАЭС и Таджикистана открывается возможность зарегистрировать ИП в Казахстане. Граждане других стран не могут зарегистрировать ИП, даже если у них есть ВНЖ.

Предпринимательская деятельность иностранного нерезидента из ЕАЭС: создание ТОО в Казахстане

Гражданин-нерезидент вправе регистрировать Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) в Казахстане. На законодательном уровне предусмотрено несколько организационно-правовых форм для юридических лиц, но ТОО является наиболее распространенным вариантом, поэтому рассмотрим её подробнее.

Юридической основой для создания товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) с иностранным участием в Казахстане служат статьи 6 и 6-1 Закона Республики Казахстан № 2198 от 17 апреля 1995 года, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и учета филиалов и представительств. Эти положения позволяют регистрировать организации, где одним из учредителей или участников является иностранец.

Для регистрации юридического лица с участием иностранца из государств ЕАЭС в 2025 году в Министерство юстиции Республики Казахстан необходимо предоставить следующие документы:

• заявление;
• доказательство оплаты регистрационного сбора;
• разрешение на временное проживание (РВП);
• копию паспорта иностранного учредителя;
• учредительные документы.

При госрегистрации малых предприятий с иностранным участием необходимо предоставить (согласно статье 6-1 указанного закона):

· копию легализованной выписки из торгового реестра или другого документа, подтверждающего, что учредитель — иностранное юридическое лицо, является таковым согласно законодательству страны учредителя. Такой документ должен быть нотариально заверен и переведен на казахский и русский языки;

· копию паспорта иностранного учредителя с нотариально удостоверенным переводом на казахский и русский языки.

Для госрегистрации юридических лиц, касающихся среднего и крупного бизнеса с иностранным участием, обязательны аналогичные документы (статья 6 вышеуказанного закона). Поэтому перед началом процесса регистрации ТОО нужно заранее подготовить указанные документы.

Важно помнить, что иностранец обязан зарегистрировать свое юридическое лицо в течение трех месяцев с момента въезда на территорию Казахстана. Также требуется внести на счет казахстанского банка сумму, не меньшую установленного минимального уставного капитала, равного 100 МРП (393 200 тенге в 2025 году).

Гражданам стран ЕАЭС, а также Азербайджана и Таджикистана для создания юридического лица или участия в уставном капитале коммерческих организаций в 2025 году требуется виза для въезда или разрешение на временное проживание (исключение составляют лица, имеющие вид на жительство или удостоверение лица без гражданства).

Получение РВП иностранцем, планирующим открыть бизнес в Казахстане, осуществляется в два этапа:

· после въезда на территорию Казахстана иностранец как физическое лицо получает казахстанский ИИН и подает заявление в Центр обслуживания населения (ЦОН) для получения первого РВП со статусом бизнес-иммигранта, действительного на 90 дней;

· в течение этого времени осуществляется регистрация нового ТОО или выкуп доли в действующем бизнесе;

· подается заявление от компании на получение РВП со статусом бизнес-иммигранта на срок до 12 месяцев.

При этом иммигрант несет ответственность за свое место проживания, указанное в разрешении на временное проживание (РВП) или визе. То есть, получив РВП для создания юридического лица, он должен оставаться на территории Казахстана в статусе бизнес-иммигранта.

Таким образом, иностранцу из одной из стран ЕАЭС, который намеревается открыть ТОО в Казахстане, следует выполнить следующие действия сразу после въезда:

1. получить ИИН в налоговой службе по месту своего временного проживания (для этого необходимо обратиться в ЦОН);

2. после получения ИИН следует оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП) в ЦОН, что позволит зарегистрировать ТОО онлайн;

3. зарегистрировать ТОО в таком же порядке, как и для граждан Казахстана.

Процесс регистрации ТОО в Казахстане достаточно прост. Он начинается с подписания учредительного договора учредителями (если их несколько) или принятия решения единственным участником. Затем следует утвердить устав ТОО.

Государственная регистрация ТОО проходит через Госкорпорацию «Правительство для граждан», которая выступает посредником между профильным министерством (Министерством юстиции) и предпринимателем. Госкорпорация представлена как сетью ЦОНов, так и порталом электронного правительства Egov.kz. Услуги по регистрации ТОО можно получить как в личном порядке (в ЦОН), так и онлайн (через портал).

Для использования портала учредителю необходимо зарегистрироваться и авторизоваться на сайте, затем перейти по вкладкам «Главная», «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса» и выбрать услугу «Государственная регистрация юридических лиц...». После этого нужно нажать кнопку «Заказать услугу онлайн». Далее следует последовательно пройти все этапы регистрации ТОО (заполнение данных, открытие счета в банке и заключение договора страхования гражданской ответственности работодателя).

Таким образом, благодаря одной госуслуге, можно одновременно зарегистрировать ТОО, открыть банковский счет и оформить страхование как работодателя, что весьма удобно.

Не забудьте заранее подготовить отсканированные копии необходимых документов в формате PDF, объединив их в один файл. Для иностранных граждан, помимо стандартного заявления, потребуется сканированная копия с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки:

1. легализованной выписки из торгового реестра, подтверждающей статус учредителя как иностранного юридического лица;

2. копия паспорта иностранного учредителя.

Если в создании ТОО участвует несколько иностранных учредителей, сканированные копии вышеупомянутых документов должны быть связаны с каждым из них.

Важно: до регистрации ТОО физическому лицу - иностранцу необходимо получить ИИН, а юридическому лицу - иностранному учредителю необходимо получить БИН, зарегистрировавшись в местной налоговой службе.

Регистрация ТОО является платной (исключая ТОО, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства). Сумма составляет 6,5 МРП (25 558 тенге в 2025 году). Процесс регистрации юридических лиц завершается в течение одного рабочего дня с момента подачи документов через портал.

Следует учитывать, что ряд законов Казахстана ограничивает иностранцев в ведении определенных видов деятельности. Например:

• недопустимо создание охранных организаций гражданами иностранных государств;
• ограничено владение, пользование, распоряжение и (или) управление более 20% акций (долей) юридического лица, собственника СМИ или работающего в этой сфере;
• недопустимо владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 49% голосующих акций, а также долей в юридическом лице, действующем в области телекоммуникаций.

Юридическое лицо, учредителем которого является физическое лицо-иностранец, признается юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан.

Когда иностранная компания может открыть постоянное представительство в Казахстане?

Множество иностранных компаний осуществляют в Казахстане продажу товаров и оказание услуг на постоянной основе. Для соблюдения местного законодательства может возникнуть необходимость открытие постоянного представительства в Казахстане.

Согласно пункту 2 статьи 220 Налогового кодекса Республики Казахстан, постоянное представительство нерезидента - это место, где оказываются услуги, происходит производство, фасовка, упаковка или поставка товаров на территории Казахстана. Важным условием является наличие постоянного персонала или работников, нанятых нерезидентом для выполнения услуг в стране.

Второе важное условие - стабильность и длительность деятельности в Казахстане. Услуги должны предоставляться более 183 календарных дней в пределах последовательного 12-месячного периода в рамках одного проекта или взаимосвязанных проектов.

Если оба условия (наличие персонала и срок) выполняются, компании-нерезиденту необходимо зарегистрировать постоянное представительство в Казахстане.

При желании иностранной компании самостоятельно организовать регистрацию, следует подать налоговую декларацию в налоговые органы для регистрации в качестве юридического лица-нерезидента. В заявлении необходимо приложить пакет нотариально заверенных документов:

• копии учредительных документов;
• документы, подтверждающие государственную регистрацию компании в нейтральной юрисдикции;
• документы, подтверждающие налоговую регистрацию в стране регистрации;
• документы, содержащие информацию о бенефициарных собственниках.

Регистрация нерезидентов как налогоплательщиков осуществляется налоговыми органами Казахстана в течение 3 рабочих дней, по окончании чего выдается регистрационное свидетельство.

Иностранной компании-резиденту одной из стран ЕАЭС следует знать, что при регистрации постоянного представительства в Казахстане она не будет уплачивать налоги дважды. Чтобы избежать двойного налогообложения, между правительствами ряда государств подписаны соответствующие соглашения. Например, совсем недавно было заключено соглашение между Казахстаном и Россией, что позволяет учитывать налоги, уплаченные в бюджет одной страны в качестве исполнения налогового обязательства в стране-резиденте.

Какой режим налогообложения выбрать иностранцу в Казахстане?

Перед тем, как зарегистрировать индивидуального предпринимателя или ТОО, каждому налогоплательщику, включая иностранцев, необходимо выбрать режим налогообложения, применимый к планируемому бизнесу.

Для граждан иностранных государств наиболее подходящими будут два основных режима (которые также популярны среди казахстанцев):

• общий налоговый режим;
• упрощенный налоговый режим.

упрощенный налоговый режим с использованием декларации.

Данные налоговые режимы доступны как для индивидуальных предпринимателей, так и для товарищества с ограниченной ответственностью.

Для лучшего восприятия предложим информацию о налоговых режимах в табличной форме.

Таблица 1. ОУР и упрощенный налоговый режим в Казахстане.

№	Показатель	ОУР	Упрощенный режим
1	Разнообразие деятельности	без ограничений (за исключением тех, что запрещены для иностранцев)	ограничения согласно пп.3 п.2, п.3, п.4 ст.683 Налогового кодекса РК
2	Общий доход	без ограничений	не превышает 24 038 МРП за полгода (94 517 416 тг. в 2025 году)
3	Количество сотрудников	без ограничений	не более 30 человек
4	Филиалы	без ограничений	ограничение на наличие филиалов (кроме аренды имущества)
5	Налог на прибыль	20% для ТОО 10% для ИП – от дохода	3% от общего дохода
6	Налог на добавленную стоимость (НДС)	при превышении дохода в 20 000 МРП (78 640 000 тг. в 2025 году)	при превышении дохода в 20 000 МРП (78 640 000 тг. в 2025 году)
7	Отчетность	квартальная и годовая	полугодовая
8	Наличие банковского счета	необходимо	необходимо
9	Использование онлайн-кассы	обязательно при расчете наличными и картами	обязательно при расчете наличными и картами

Кроме налога на прибыль, необходимо уплачивать и другие налоги, такие как налоги и социальные взносы за сотрудников, транспортный налог, сборы за выбросы в окружающую среду, налог на имущество и прочие обязательные платежи, зависящие от наличия объекта налогообложения.

Важно отметить, что участие иностранного капитала в ИП или ТОО не влияет на налоговую нагрузку. Это не дает ни привилегий, ни увеличения налогового бремени. Налогообложение осуществляется на общих основаниях.

Следовательно, выбор налогового режима зависит от особенностей планируемого бизнеса. Нет однозначного совета по вопросу "что лучше?".

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуется обратиться к специалистам. Они помогут проанализировать вашу ситуацию и предложить наилучший вариант с минимальной налоговой нагрузкой. Чтобы получить полноценную консультацию, заполните форму заявки в конце статьи.