Кто может применять розничный налог в 2024 году. Новый список.

Перечень видов деятельности, которые смогут применять розничный налог в 2024 году, значительно расширяется.

Если в прошлом году было доступно 190 различных направлений, то в текущем перечень увеличивается до 364 позиций.

Министерство национальной экономики Республики Казахстан продолжает работу по расширению перечня видов деятельности для применения специального налогового режима (СНР) розничного налога.

Этот режим оказывается популярным среди предпринимателей, а его расширение будет способствовать активизации деловой активности, а также снижению налогового и административного бремени на бизнес.

Преимущества применения СНР розничного налога для предпринимателей:

• нижняя ставка налога;
• отсутствие обязательства по уплате НДС;
• возможность ведения бизнеса в разных регионах;
• высокие лимиты дохода для применения данного специального режима;
• простота в выполнении налоговых обязательств;
• снижение риска налоговых проверок и упрощение процедур отчетности;
• поддержка малых и средних предприятий в условиях конкуренции.

Предприниматели, планирующие переход на режим розничного налога, должны до конца января 2024 года подать уведомление о выбранном режиме (например, через мобильное приложение «e-Salyq Business»).

Официальной датой начала применения режима станет первое число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (т.е. 1 февраля 2024 года).

При этом, по итогам 2023 года и января 2024 года, необходимо будет представить декларацию в соответствии с тем налоговым режимом, который использовался ранее.

Перечень видов деятельности можно скачать на нашем портале. Также рекомендуется ознакомление с методическими рекомендациями, которые помогут предпринимателям правильно организовать бухгалтерский учет и подготовку документов для новой налоговой системы.

Краткий обзор изменений в законодательстве на 2024 год

С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила, касающиеся применения упрощенной системы налогообложения. Важные изменения касаются предельного дохода, который теперь составляет 200 миллионов рублей в год. Для микропредприятий предусмотрены дополнительные льготы, позволяющие снизить налоговую ставку до 4% при выполнении определенных условий.

Также изменены обязательства по отчетности. Теперь компании могут подавать квартальные отчеты вместо ежемесячных, что значительно упростит процесс ведения бухгалтерии. Это нововведение направлено на уменьшение административной нагрузки и упрощение взаимодействия с налоговыми органами.

К дополнительным изменениям относится расширение перечня видов деятельности, подпадающих под упрощенную систему. Теперь к ним добавлены IT-сервисы и услуги, связанные с удаленной работой, что позволит многим компаниям воспользоваться льготными условиями.

Наряду с этим, актуализированы требования к налоговым декларациям, включившие обязательное проведение аудита для организаций с доходом свыше 150 миллионов рублей. Это направлено на повышение прозрачности и надежности финансовой отчетности.

Рекомендуется заранее ознакомиться с обновленными нормами и подготовить необходимые документы для их реализации, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.

Кто может применять розничный налог: категории налогоплательщиков

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, могут применять упрощенную систему налогообложения, включающую специальные ставки на выручку от торговли.

Юридические лица, работающие в сфере розничной торговли и предоставления услуг населению, также подпадают под налоговый режим, если соблюдают установленные требования к доходу и численности сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, выбирающие упрощенное налогообложение, обязаны вести учет доходов и расходов, а также соблюдать лимиты по выручке для применения этого режима.

Налогоплательщики, реализующие товары на рынках и ярмарках, могут воспользоваться сниженной ставкой, действующей на основании специальных норм.

Критерии для применения данного налогового режима могут варьироваться в зависимости от региона, поэтому важно ознакомиться с местными нормативно-правовыми актами.

Условия и ограничения для использования розничного налога

Для применения данного механизма требуется соответствовать определенным критериям. Прежде всего, участник должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, действующего в сфере розничной торговли.

Объем дохода не должен превышать установленный лимит, который в 2024 году составляет 60 миллионов рублей в год. Под этим подразумевается, что вы должны вести учет всех поступлений с целью соблюдения предельной суммы для налогообложения.

Важно также учитывать, что применяемый режим обложения ограничивает возможность использовать некоторые налоговые вычеты. Например, если используются расходы, содержащиеся в режиме, это не позволяется. Это значит, что налогоплательщик должен осознавать, какие расходы не могут быть учтены.

Если предприятие имеет филиалы, налоговая база рассчитывается с учетом всех точек реализации. Это необходимо для контроля за выполнением нормы о лимите дохода.

Организации, занятые в определенных отраслях, таких как игорный бизнес или продажи подакцизных товаров, не могут применять этот режим. Следует заранее проверить, не входит ли ваша деятельность в перечень исключений.

Также могут применяться требования к бухгалтерскому учету. Участники обязаны вести книги учета доходов и расходов в строгом соответствии с установленными нормами, что позволит избежать проблем с контролирующими органами.

Преимущества и недостатки применения розничного налога

Следует учитывать плюсы и минусы введения специального налогообложения для торговых предприятий.

Преимущества

• Упрощение расчета. Позволяет малым и средним компаниям сократить время на бухгалтерские процедуры.
• Снижение налоговой нагрузки. Меньшие ставки могут способствовать увеличению оборота бизнеса.
• Устойчивое финансирование. Обеспечивает стабильные поступления в бюджет на локальном уровне.
• Стимулирование легализации. Меньше желающих работать в "сером" сегменте, так как условия стали более привлекательными.

Недостатки

• Ограниченный круг субъектов. Невозможность использования более крупными организациями может ограничить их конкурентные преимущества.
• Потенциальные искажения в ценообразовании. Неправильная реализация может привести к скрытым наценкам на товары.
• Недостатки в контроле. Невозможно полностью избежать рисков ухода от уплаты средств в бюджет.
• Сложности в переходе. Некоторые предприятия могут столкнуться с проблемами при изменении системы налогообложения.

Сравнение розничного налога с другими налоговыми режимами

Сравнивая режим с обычной системой налогообложения, можно выделить упрощение процессов и снижение административной нагрузки. В отличие от стандартного налогообложения, где требуется вести учет доходов и расходов, данный подход требует минимальной отчетности, что облегчает финансовое управление.

Размеры ставок также различаются. В классическом режиме налогообложения налоговые ставки могут достигать 20% и выше в зависимости от вида деятельности. В то время как величина, предусмотренная для рассматриваемого способа, ниже, что положительно сказывается на рентабельности бизнеса.

Касательно патентной системы, она традиционно предполагает фиксированные выплаты. Однако, в отличие от патента, гибкость позволяет адаптироваться к изменениям в доходах и объеме продаж, спустя определенное время пересматривая свои финансовые обязательства.

Метод налогообложения для индивидуальных предпринимателей часто подразумевает ведение сложной отчетности, которая может отнимать много времени. Здесь же предписания по учету значительно упрощены, что позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитие своей деятельности, а не на бухгалтерии.

Какие товары и услуги облагаются розничным налогом

К числу товаров, которые подлежат обложению, относятся продукты питания и напитки, включая алкогольные изделия. Этим же режимом облагаются одежда и обувь, а также предметы личной гигиены.

К услугам, облагаемым данной ставкой, относятся предоставление гостиничного сервиса, экскурсии и другие туроператорские услуги. Аренда оборудования и транспортные услуги также подпадают под данную категорию.

Кроме того, продажи предметов искусства, антиквариата и коллекционных объектов могут быть обложены во многих случаях. Специфика и условия варьируются в зависимости от региона, поэтому важно учитывать местное законодательство.

Необходимо следить за изменениями в законодательстве, так как условия налогообложения могут уточняться и расширяться. Обратившись к специалистам, можно получить актуальную информацию о последних новшествах и особенностях налогообложения товаров и услуг в данной области.

Как правильно рассчитать и уплатить розничный налог

Для корректного расчета обязательных выплат необходимо установить размер базы. Она определяется как сумма поступлений от продаж товаров, работ или услуг. К ней добавляются все налоги, которые включаются в цену, кроме тех, что подлежат вычету.

Необходимо соблюдать следующие шаги:

1. Определить облагаемую сумму. Она складывается из выручки от реализации, без учета НДС.
2. Применить установленную ставку выплат, которая может варьироваться в зависимости от региона и типа деятельности.
3. Рассчитать величину обязательства, умножив облагаемую сумму на применяемую ставку.

Важно учитывать возможные скидки и возвраты, которые могут снизить общую сумму для расчета. Рекомендуется вести учет по каждому виду товаров, что поможет избежать ошибок.

Уплата обязательств происходит в установленные сроки. Для этого нужно заполнить платежное поручение с указанием различных реквизитов:

Параметр	Описание
Получатель	Финансовый орган, отвечающий за сбор средств.
Счет	Рассчетный счет, на который перечисляются средства.
Назначение платежа	Код и описание типа взносов.

Следует контролировать изменения в законодательстве, так как условия могут меняться. Рекомендуется консультироваться с бухгалтером для уточнения нюансов расчета и уплаты.

Перспективы и возможные изменения в налоговой системе в будущем

Актуальные изменения в налоговом режиме требуют внимания к планируемым корректировкам и новым инициативам. Для субъектов малого и среднего бизнеса стоит рассмотреть возможность применения упрощенного режима налогообложения, который будет адаптирован к борьбе с экономическими вызовами.

Рекомендуется следить за предложениями о снижении налоговой нагрузки для определённых отраслей. Правительство может предложить специальные условия для тех, кто осуществляет деятельность в сфере инноваций или зеленых технологий.

• Возможное внедрение новых критериев для применения налоговых льгот.
• Расширение перечня товаров и услуг с пониженными ставками.
• Упрощение механизма отчетности для субъектов, использующих специальные режимы.

Обязательно учитывайте изменения в цифровых инструментах для отчетности и взаимодействия с налоговыми органами. Переход на электронные платформы, вероятно, ускорит процессы и снизит затраты.

Анализируйте опыт других стран, где уже внедрены подобные изменения. Это позволит адаптировать лучшие практики к российским реалиям. Ожидается, что в 2025 году продолжится обсуждение вопроса о корректировке налоговых ставок с целью повышения инвестиционной привлекательности.

Cоздание специализированных консультативных групп поможет недропользователям и производителям в адаптации к новым условиям. Участие в форумах и семинарах позволит получать актуальные данные и рекомендации от экспертов.