Налоговый аудит и финансовый аудит: в чем основное отличие?
Среди множества видов аудита, таких как финансовый, операционный, инвестиционный и других, особое внимание уделяется налоговому аудиту.
Если другие виды аудита (если только компания не обязана проходить аудит в соответствии с законодательством) являются добровольными и информация по итогам проверки носит рекомендательный характер, то с налоговым аудитом в Казахстане все гораздо серьезнее.
Отчет по налоговому аудиту может быть запрошен налоговыми органами в рамках проверки налогоплательщика.
Согласно законодательству, юридическое лицо-резидент в случае ликвидации, индивидуальный предприниматель в случае прекращения деятельности должны представить в налоговый орган:
1) заявление о прекращении деятельности;
2) ликвидационную налоговую отчетность;
3) заключение аудита по налогам;
4) заявление о снятии с учета ККМ.
Также проверку может инициировать сам налогоплательщик. В обоих случаях результаты налогового аудита отражают правильность и полноту исчисления налоговых обязательств, а ошибки могут привести к штрафам, доначислениям налогов и другим последствиям.
Налоговый аудит не следует путать с финансовым:
Финансовый аудит подразумевает проверку финансовой отчетности на достоверность и соответствие стандартам, выявление рисков для внешних пользователей.
Налоговый аудит сосредоточен на проверке соблюдения налогового законодательства и правильности исчисления налогов.
Основная цель налогового аудита: выявить и исправить ошибки до проверки налоговой
Налоговые проверки в Казахстане осуществляются налоговыми органами. Однако, для исследования сложных вопросов налоговый орган может привлекать специалистов с необходимыми знаниями.
Налогоплательщик, который хочет убедиться в правильности исчисления своих налоговых обязательств, может инициировать налоговую проверку самостоятельно. Это позволяет выявить риски до того, как налоговая обнаружит ошибки.
Налоговый аудит позволяет:
· заранее обнаружить ошибки в учете и расчете налогов,
· оценить потенциальные доначисления, штрафы и пени;
· получить рекомендации по устранению нарушений.
В большинстве случаев для исправления ошибок достаточно сдачи дополнительной отчетности и доплаты налогов.
Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки и внес корректировки, то дополнительные суммы налогов подлежат внесению в бюджет без штрафов.
Что проверяется в ходе налогового аудита?
В ходе налогового аудита проверяется полнота, правильность и своевременность начисления и уплаты налогов, обязательства по которым несет налогоплательщик. Перечень налогов зависит от:
· применяемого режима налогообложения;
· постановки на учет по НДС;
· статуса участника СЭЗ;
· ведения ВЭД;
· наличия объектов обложения земельным налогом, налогом на имущество и т.д.
В компании работают сертифицированные аудиторы, что гарантирует качество аудита.
Что именно проверяется по каждому виду налогов?
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Компании обязаны уплачивать КПН по ставке 20%.
Сумму КПН можно уменьшить благодаря налоговым вычетам. Задача аудита - правильность определения налогооблагаемого дохода и вычетов.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС - один из самых сложных в расчете налогов. Аудитор проверит корректность отнесения НДС в зачет и возможность возврата переплаты.
Налоги и социальные платежи с заработной платы
Наличие сотрудников предполагает исполнение обязанностей налогового агента по «зарплатным» налогам и платежам.
Аудитор проверит правильность исчисления налогов и социальных платежей.
Другие налоги и платежи
Если у компании есть имущество, транспорт, земельные участки и т.д., то у нее возникают обязательства по местным налогам. В ходе аудита будет проведена проверка правильности определения налогооблагаемой базы.
Проверка сделок с нерезидентами и корректность применения Конвенций об избежании двойного налогообложения.
Сотрудничество с нерезидентами влечет необходимость расчета и уплаты налогов за нерезидента. Аудитор проверит возможность снижения налоговых рисков и даст рекомендации по оптимизации налогообложения.
Когда стоит заказать налоговый аудит? 5 типичных ситуаций
Своевременно проведенный налоговый аудит позволит компании убедиться в правильности исполнения обязательств перед бюджетом.
Помимо этого, возможно получение дополнительной услуги налогового консалтинга.
Мы рекомендуем заказать налоговый аудит в следующих ситуациях:
1. Перед плановой налоговой проверкой.
2. При смене главного бухгалтера или финансового директора.
3. После проведения сложных или нетипичных сделок.
4. При наличии сомнений в правильности ведения налогового учета.
5. На регулярной основе для крупных компаний.
Например, компания не отразила реализацию услуг, что повлекло необходимость корректировки и доначисления НДС.
Также аудит выявил системную ошибку в расчете НДС по импортным операциям, что позволило избежать доначислений и оптимизировать платежи.
Регулярно встречаются ошибки в применении вычетов и расчете соцплатежей. Все это можно своевременно выявить и исправить.
Результаты налогового аудита: что вы получаете?
По итогам проверки клиент получает:
· Подробный отчет с описанием всех выявленных рисков и нарушений.
· Расчет потенциальных сумм доначислений.
· Практические рекомендации по исправлению ошибок.
· Консультации по внесению исправлений в учет.
Мы доводим до конечного результата: правильно выстроенного налогового учета и полного исполнения всех налоговых обязательств.
Если аудит требуется для налоговой, отчет составляется по установленной форме.
Заключение:
Хотите убедиться в качестве своего налогового учета и быть готовыми к любой проверке?
Получите бесплатный экспресс-анализ налоговых рисков вашей компании.
Для этого заполните заявку в форме ниже и наши специалисты свяжутся с вами.