Как казахстанцы могут удаленно работать за границей, не уплачивая лишние налоги

Удаленная работа на международные компании становится все более распространенной среди граждан Казахстана. Возможность жить в одной стране и работать в другой благодаря современным цифровым технологиям – это одна из главных тенденций трудового рынка. С ростом интереса к удаленной занятости возникает вопрос: как не нарушить налоговое законодательство Казахстана и избежать двойного налогообложения? Вопросы освещены в Комитете государственных доходов.

Определение налогового резидентства Казахстана

Ключевое понятие для налогоплательщика – налоговое резидентство. Согласно Налоговому кодексу Казахстана, налоговым резидентом признается:

• лицо, которое постоянно проживает в Казахстане;
• лицо, временно находящееся за границей, но имеющее центр жизненных интересов в Казахстане.

Центр жизненных интересов устанавливается по следующим факторам:

• наличие гражданства или вида на жительство;
• проживание супруга или ближайших родственников в Казахстане;
• наличие жилья в Казахстане, пригодного для постоянного проживания.

Если выполняются эти условия, то даже длительное пребывание за пределами страны не отменяет налогового резидентства.

"Согласно подпункту 17 статьи 321 Налогового кодекса, в годовой доход физического лица включаются все виды доходов, включая доходы от источников за границей."

"В соответствии с статьей 338 Налогового кодекса, к другим доходам из-за рубежа относятся все виды доходов, не упомянутые в подпунктах 1 – 16 статьи 321, полученные физическим лицом-резидентом."

"Также согласно статье 216 Налогового кодекса резиденты Казахстана уплачивают налоги на доходы как из источников в Казахстане, так и за его пределами," – подчеркивают в КГД.

Налогообложение доходов от удаленной работы на иностранные компании

Согласно статье 321 Налогового кодекса, все доходы физического лица-резидента, включая выплаты от иностранных компаний, подлежат налогообложению.

Если работодателем не является налоговый агент в Казахстане, то фрилансер или удаленный сотрудник должен самостоятельно задекларировать и уплатить налог.

"Доход резидента Казахстана, полученный из-за пределов страны, облагается подоходным налогом, который он должен начислить самостоятельно по ставке 10 процентов. Уплата налога должна произойти по месту жительства в срок не позднее 10 дней после дедлайна по подаче декларации." – уточнили в КГД.

Как декларировать зарубежные доходы

Казахстанские налоговые резиденты обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) до 15 сентября следующего года. Доход в иностранной валюте переводится в тенге по курсу на последний рабочий день перед его получением.

"Иностранные доходы, подлежащие налогообложению, пересчитываются в тенге по рыночному курсу, установленному на последний рабочий день перед датой получения.".

"Согласно пункту 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международный договор устанавливает иные правила, чем Налоговый кодекс, применяются правила договора," - отмечают в органах.

Если получены доходы из-за границы, зафиксированы счета в иностранных банках (сумма превышает 1000 МРП), имеется зарубежная недвижимость или другие активы – необходимо подать декларацию. Граждане обязаны представлять декларацию, если соответствуют хотя бы одному из условий:

• физическое лицо получало налогооблагаемые доходы из-за границы;
• физическое лицо имеет на 31 декабря на счетах в иностранных банках средства, превышающие 1000-кратный размер месячного расчетного показателя;
• физическое лицо владеет на 31 декабря недвижимостью, подлежащей регистрации, или ценными бумагами иностранных эмитентов;
• физическое лицо получало или передавало имущество, подлежащее регистрации, включая за пределами страны.

Если налоги уже уплачены в другой стране

Казахстан подписал 55 соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран, включая США, ОАЭ и многие государства ЕС.

"С большинством стран ЕС соглашений не заключено, но с многими из этих стран есть двусторонние договоры," – заметили в КГД.

Это означает, что налоги, уплаченные за границей, могут быть учтены в Казахстане при наличии подтверждающего документа – справки от иностранного налогового органа с нотариально заверенным переводом.

"Если налог удерживается в другой стране, уплаченный иностранный подоходный налог может быть зачислен в счет уплаты налогов в Казахстане при наличии соответствующего документа." – пояснили в КГД.

Требуется ли регистрация как индивидуальный предприниматель

Если не осуществляется трудоустройство сотрудников и годовой доход от зарубежной деятельности не превышает 12-кратный размер МЗП, регистрация как ИП не требуется.

"Регистрация как ИП необходима, если имеется наем работников или годовой доход превышает установленные пределы," – добавили в КГД.

При желании можно выбрать один из специальных налоговых режимов для фрилансеров:

• по патенту – ставка ИПН 1% с дохода без учета расходов;
• по упрощенной декларации – 3% с дохода, без учета расходов;
• с фиксированным вычетом – ставка налога 10% с учетом расходов;
• с использованием мобильного приложения – ставка ИПН 1% без учета расходов;
• по розничному налогу – ставка 4% или 8% в зависимости от условий.

Валютный контроль

Национальный банк Казахстана отвечает за валютное регулирование. Если поступают регулярные переводы от зарубежных компаний, особенно крупные, может потребоваться дополнительная отчетность.

Последствия за неплатежи по налогам

"Органы государственных доходов имеют право применять меры принудительного взыскания налогов," – отмечают в КГД.

Нарушение налогового законодательства может привести к административной и уголовной ответственности:

• за неподачу декларации – предупреждение впервые, штраф в размере 55 380 тенге за повторное нарушение;
• за неправильные данные в декларации – предупреждение впервые, штраф в размере 11 076 тенге за повторное нарушение;
• за сокрытие доходов – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов при первом нарушении, 300% за повторное.

"Уголовным кодексом предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налогов, если это привело к неуплате более 2000 МРП," – акцентируют в КГД.

Автоматический обмен налоговой информацией

С декабря 2021 года Казахстан участвует в международном обмене налоговой информацией. Это означает, что сведения о банковских счетах и доходах могут автоматически поступать в налоговые органы Казахстана.

"Обмен информации охватывает данные о денежных средствах на счетах, дивидендах, доходах от активов." – сообщают в ведомстве.

Каждый случай индивидуален.

"Данное разъяснение основано на полученной информации и может измениться при наличии новых фактов," – добавляют в КГД.