Граждане Казахстана имеют возможность создавать или участвовать в юридических лицах не только на территории своей страны, но и за её пределами. Вопрос, который возникает в таком случае, касается уплаты налогов: какие обязательства возникают перед бюджетом Казахстана и как правильно осуществлять отчётность о таких доходах?
Прежде всего, при регистрации фирмы за границей, она обязана выполнять все налоговые правила той страны, где ведёт свою деятельность. Однако и в Казахстане владелец такой компании обязан исполнять свои налоговые обязательства.
Согласно статье 321 Налогового кодекса Республики Казахстан, в общий годовой доход физического лица включаются, в том числе, суммы, полученные от налогового агента или из иностранных источников, а также прибыль контролируемых иностранных компаний, определяемая в соответствии со статьёй 340 Налогового кодекса.
Таким образом, любые полученные доходы должны быть задекларированы путём подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). В соответствии со статьёй 363 Налогового кодекса, подавать форму 240.00 должны:
- физические лица, имеющие имущественный доход;
- физические лица, получившие доходы из источников, находящихся за пределами страны;
- граждане Казахстана, оралманы и лица с видом на жительство, которые на 31 декабря отчётного года владеют недвижимостью за границей или долей участия в капитале зарегистрированного за рубежом юридического лица.
Таким образом, если гражданин Казахстана создал юридическое лицо в зарубежной юрисдикции или владеет зарегистрированной за границей недвижимостью, он обязан указать эту информацию в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Декларацию следует подавать не позднее 31 марта года, следующего за отчётным, а налоги оплачиваются до 10 апреля того же года.
Информация о недвижимости и долях участия заполняется лишь для справки. При получении доходов или дивидендов также необходимо уплатить налог по ставке 10%.
Следует помнить, что налоги, уплаченные в другой стране, могут быть учтены в Казахстане, и наоборот, если страны заключили соглашение об избежании двойного налогообложения. В таком случае необходимо получить в налоговой службе страны, где были уплачены налоги, справку, подтверждающую факт оплаты.
Важно также отметить, что физические лица могут воспользоваться налоговыми декларациями и в случае, если у них имеются нерегулярные доходы из-за рубежа. Например, доходы от оказания услуг, фриланса или выраженные в криптовалютах также подлежат декларированию. Неправильное декларирование или игнорирование налоговых обязательств может повлечь за собой штрафные санкции.
Кроме того, для более эффективного управления иностранными активами и минимизации налоговых рисков рекомендуется обратиться к налоговым консультантам, которые помогут правильно структурировать бизнес и обеспечить соблюдение всех налоговых требований. Это особенно актуально в условиях постоянно меняющегося международного налогового законодательства.
Также стоит помнить о возможности использования длинных и коротких соглашений о двойном налогообложении, которые могут существенно снизить налоговые обязательства. Такие соглашения обычно касаются сферы применения налоговых ставок, освобождения от налогов или предоставления налоговых льгот для доходов, полученных за границей.