Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

С принятием нового Социального кодекса изменился механизм вычисления социальных отчислений (СО) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Для тех, кто стремится сделать максимальные соцотчисления за себя, чтобы обеспечить будущие социальные выплаты, актуален вопрос: как правильно рассчитать максимальную сумму СО? Обратите внимание, что суммы, используемые для вычисления СО и обязательных пенсионных взносов (ОПВ), должны совпадать, а необходимо ли вычитать ОПВ из суммы для СО? Давайте рассмотрим все подробнее.

Начнем с норм, изложенных в Социальном кодексе.

По пункту 1 статьи 244 Социального кодекса величина СО для ИП составляет 3,5% от объекта расчетов, который определяется как сумма дохода, установленного самим предпринимателем для целей расчета СО в свою пользу. Этот доход должен совпадать с указанным для формирования ОПВ, за исключением тех доходов, с которых не предусмотрены выплаты в Фонд. При этом она не может быть выше дохода, установленного для налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РК (ст. 245 Социального кодекса).

Также следует учитывать, что максимальный доход, принимаемый в расчет СО, не должен превышать 7 минимальных заработных плат (МЗП), что составляет 595 000 тенге в 2024 году. Если же доход ИП ниже 1 МЗП, СО рассчитываются исходя из 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году).

Формула для расчета социальных отчислений выглядит следующим образом:

СО для ИП = (Доход для расчета ОПВ и СО – ОПВ) * 3,5%

• Если доход ИП равен 1 МЗП (85 000 тенге), то СО составят 2 975 тенге (85 000 * 3,5%);
• Если доход ИП менее 1 МЗП (например, 50 000 тенге), то СО по-прежнему будут вычисляться из 1 МЗП (85 000 * 3,5% = 2 975 тенге);
• Если доход ИП превышает 1 МЗП (например, 100 000 тенге), СО рассчитываются с учетом вычета ОПВ: (100 000 - 10 000 (ОПВ)) * 3,5% = 3 150 тенге.

Предположим, индивидуальный предприниматель за месяц заработал 600 000 тенге и решил внести максимальные соцотчисления. Напомним, что максимальная сумма дохода для расчета СО равняется 7 МЗП (595 000 тенге в 2024 году).

Расчитаем доход для СО:

(600 000 - 60 000 (ОПВ)) * 3,5% = 540 000 * 3,5% = 18 900 тенге (СО к выплате).

Сумма в 540 000 тенге не превышает установленные 7 МЗП (595 000 тенге), следовательно, СО можно рассчитать с этой суммы.

Таким образом, ИП взял в качестве базы для расчета ОПВ и СО сумму 600 000 тенге. Эта величина соответствует налогооблагаемому доходу (равна ему), и, следовательно, ИП должен уплатить:

• 60 000 тенге (ОПВ);
• 18 900 тенге (СО).

Условие о равенстве баз для расчета ОПВ и СО выполнено.

Однако если ИП стремится установить максимальные возможные отчисления (рассчитать СО от предельных 7 МЗП), то для расчетов следует выбрать доход в 661 111 тенге (в 2024 году).

Как мы пришли к сумме 661 111 тенге? Этот расчет происходит «от обратного». Согласно Социальному кодексу, максимальные СО не должны превышать:

(7 * 85 000) * 3,5% = 595 000 * 3,5% = 20 825 тенге.

То есть 595 000 тенге должны сформироваться как доход за вычетом ОПВ.

Давайте рассмотрим расчет «обратным путем», обозначив нужный доход как Х:

(Х - 10%Х) = 595 000 тенге.

Подставим полученное значение в расчет СО:

661 111 * 10% = 66 111 тенге (ОПВ).

(661 111 - 66 111 (ОПВ)) * 3,5% = 595 000 * 3,5% = 20 825 тенге (СО).

Сумма к уплате соответствует законодательно установленному максимуму СО.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, который установил базовую сумму дохода для расчета ОПВ в 661 111 тенге, будет обязан уплатить:

• 66 111 тенге (ОПВ);
• 20 825 тенге (СО – максимальная сумма по закону на 2024 год).

Тем не менее, важно помнить, что налогооблагаемый доход за месяц также не может быть менее 661 111 тенге.

В заключение, если ИП планирует в 2024 году вносить максимальные социальные отчисления, ему стоит:

• обеспечить свою налогооблагаемую прибыль как минимум в размере 661 111 тенге в месяц;
• установить базовую сумму для расчета ОПВ не менее 661 111 тенге;
• проводить расчет СО с учетом суммы «доход минус ОПВ» (но не более чем с 595 000 тенге в 2024 году).

Если есть дополнительные вопросы, желательно обратиться к профессионалам, которые могут оказать поддержку в вашей ситуации.

Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели могут рассмотреть возможность применения различных налоговых режимов, которые могут повлиять на величину социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов. Например, работа по упрощенной системе налогообложения может упростить процесс, однако фиксированные налоги могут не всегда покрывать необходимую сумму для достижения максимальных соцотчислений. Кроме того, ИП рекомендуется следить за изменениями в законодательстве и своевременно обновлять свои данные для расчета, так как различные виды дохода могут иметь свои особенности и ограничения.

Важно провести планирование на будущее, чтобы обеспечить стабильность своих социальных отчислений и избежать неожиданных сюрпризов, особенно если планируется изменение уровня дохода или переход на другой режим налогообложения. Правильный подход позволит не только обеспечить хорошие социальные выплаты в будущем, но и поддержать устойчивую финансовую ситуацию в компании.