Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Многие организации активно используют интернет-рекламу для продвижения своих товаров и услуг, и реклама в Google является одним из популярных вариантов. Это действенный и недорогой способ привлечения клиентов к бизнесу. Однако реклама в Google является платной, а основная сложность заключается в том, что Google предоставляет лишь выписку в качестве подтверждения расходов. Можно ли на основании этой выписки учесть рекламные расходы при расчете КПН? А нужно ли уплачивать НДС за услуги нерезидента, если реклама приобретается у Google? Давайте разберемся в этих вопросах.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 242 НК РК, затраты налогоплательщика, связанные с его деятельностью для получения дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемой базы, за исключением тех расходов, которые не могут быть учтены.

Вычеты осуществляются на основе фактически понесенных расходов при наличии документов, подтверждающих такие затраты, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

К подтверждающим документам могут относиться:

• публичная оферта с сайта;
• доказательства оказанных услуг, такие как счета, инвойсы, акты выполненных работ, распечатки из личного кабинета на сайте Google Рекламы.

Например, Google предоставляет доступ к своей Политике конфиденциальности и Условиям использования.

Также существуют четко определенные Правила для Google Рекламы.

В дополнение к этому, при создании рекламной кампании в Google заказчик регистрируется в личном кабинете Google Рекламы, куда вносятся суммы, потраченные на рекламу, а также информация о фактических расходах.

Таким образом, выписка из Личного кабинета Google Рекламы и публичная оферта могут служить достаточными основаниями для учета расходов на рекламу в Google при расчете КПН. Важно лишь следить за тем, чтобы оплата производилась с корпоративной карты или была правильно оформлена как подотчетные суммы сотруднику. Это необходимо для подтверждения принадлежности Кабинета данному налогоплательщику.

Что касается НДС на услуги нерезидента в сфере рекламы Google, то если такие услуги были предоставлены вне пределов Республики Казахстан, то их стоимость не будет признавать доходом нерезидента из источников в РК, и КПН при выплате удерживаться не будет (пункт 11, подпункт 9 статьи 645 НК РК).

Как же определить, были ли рекламные услуги предоставлены вне пределов РК, учитывая распространенность интернета? Согласно пункту 1 статьи 373 НК РК и подпункту 4 пункта 2 статьи 378 НК РК, местом реализации рекламных услуг считается место, где осуществляется деятельность покупателя. Поскольку покупателем является казахстанская организация, местом реализации будут территории Казахстана. Следовательно, если казахстанская компания является плательщиком НДС, у нее возникнет обязанность по расчету и уплате НДС за услуги нерезидента по ставке 12%.

При заполнении приложения к форме 101.04 нужно указать приобретение услуг без учета КПН (для справки) в графе V. В этой графе фиксируется сумма доходов из источников в РК, которые не подлежат налогообложению, согласно пункту 9 статьи 645 НК РК.

В форме 300.00 обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента по ставке 12% отражается в приложении 300.05.

Если вам необходима консультация налогового специалиста или бухгалтера, а также помощь в подготовке форм налоговой отчетности, стоит обратиться к профессионалам для получения квалифицированной помощи.

Важно также учитывать, что реклама в Google может различаться по типу (поисковая реклама, дисплейная реклама, видеореклама и т.д.), и каждая из этих форматов может иметь свои особенности в учете расходов и налогообложении. Например, видеореклама может потребовать дополнительных доказательств эффективности, таких как отчеты об охвате и взаимодействии.

Помимо этого, стоит следить за изменениями в законодательстве, так как правила налогообложения могут меняться, что повлияет на ваши расходы и способы их учета. Совместно с управляющими и бухгалтерскими службами важно иметь стратегию маркетинга и бюджетирования, которая позволяет учитывать все возможные риски и возможности, возникающие в процессе рекламных кампаний.

Заключая, следует отметить, что грамотный подход к планированию и учету расходов на рекламу не только поможет избежать проблем с налоговыми органами, но и повысит общую эффективность рекламной стратегии вашей компании, что в конечном итоге ведет к увеличению доходов и укреплению позиций на рынке.