Налогоплательщики в Казахстане вправе запрашивать отсрочку или рассрочку для уплаты налогов, используя в качестве залога собственное имущество или банковскую гарантию.
Эти процедуры можно осуществить через государственную услугу «Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней».
Процесс изменения сроков выполнения налоговых обязательств может быть реализован в таких формах:
- отсрочка;
- рассрочка с применением залога налогоплательщика или третьей стороны;
- под банковскую гарантию.
Отсрочка позволяет откладывать налоговые платежи на срок до 6 месяцев, в то время как рассрочка дает возможность выплачивать налоги частями в течение 3 лет.
Заявление на изменение сроков уплаты нужно подать в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика.
Важно отметить, что не каждый налогоплательщик может получить отсрочку или рассрочку; это возможно только при наличии значительных оснований.
Существует семь оснований для получения отсрочки или рассрочки по налогам:
- налогоплательщику причинены убытки в результате обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайные ситуации природного, социального или технологического характера, военные действия и прочие форс-мажорные обстоятельства);
- деятельность налогоплательщика связана с сезонными колебаниями в производстве и (или) продаже товаров, работ или услуг;
- финансовое положение физического лица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Казахстана не может быть обращено взыскание), не позволяет произвести единовременную уплату налога;
- судом принято решение о реструктуризации долга;
- основной вид деятельности налогоплательщика относится к стратегически важным отраслям экономики, согласно законодательству Казахстана;
- получение налогоплательщиком дополнительной налоговой отчетности;
- для налогоплательщиков с опытом работы менее 5 лет - согласие с суммами налогов и (или) сборов, указанными в уведомлении по результатам проверки.
Таким образом, на отсрочку или рассрочку могут рассчитывать налогоплательщики, чье финансовое состояние не позволяет осуществить платежи в установленный срок, но имеются достаточные предпосылки для уверенности, что эта возможность появится в течение установленного периода отсрочки или рассрочки.
Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким видам налогов или сборов.
Необходимо также учитывать, что в случае одобрения отсрочки или рассрочки, налогоплательщики могут быть обязаны уплачивать проценты на сумму задолженности, что может увеличить общую сумму обязательств.
Кроме того, если налогоплательщик по каким-либо причинам не выполнит условия отсрочки или рассрочки, это может привести к начислению штрафов и пеней, что еще больше усложняет финансовую ситуацию. Поэтому настоятельно рекомендуется заранее проконсультироваться с налоговыми специалистами для оценки всех рисков и последствий.
При подаче заявления также следует учитывать сроки, в течение которых налоговая служба должна рассмотреть заявление и предоставить ответ, чтобы избежать просрочек и дальнейших осложнений. Информацию о сроках рассмотрения можно получить непосредственно в налоговых органах или на их официальном сайте.
Можно также отметить, что поддержка и грамотные рекомендации со стороны консультантов помогут эффективно подготовить необходимые документы и повысить шанс на положительное решение.