Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Министерство труда установило инструкции для определения размеров удержаний и перевода, которые операторы интернет-платформ осуществляют в отношении социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ), взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) и индивидуального подоходного налога (ИПН).
В соответствии с данными инструкциями индивидуальные предприниматели, применяющие специальный мобильный интерфейс, имеют возможность самостоятельно устанавливать величину ставок СО, ОПВ и ВОСМС.
Установление размеров этих социальных платежей производят пользователи в специальном приложении, в своем профиле, в разделе «Сведения для расчета налогов и социальных взносов», подкатегории «Порядок расчета обязательств», путем выбора одной из предложенных опций: «Стандартный расчет обязательств» или «Расчет обязательств по ставке 4%».
Выбор опции «Стандартный расчет обязательств» подразумевает определение ставок в соответствии с положениями п.1 ст. 244 и пп.2 п.1 ст.249 Социального кодекса, а также п.3 ст.28 Закона о обязательном социальном медицинском страховании.
Когда выбрана опция «Расчет обязательств по ставке 4%», размеры социальных взносов устанавливаются согласно п.2 и 3 ст.102-1 Социального Кодекса и п.3 ст.28 Закона о обязательном социальном медицинском страховании.
Пользователь может в любой момент изменить размер ставок социальных платежей через мобильное приложение.
Расчет производится начиная с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором изменены ставки.
Размер ставки ИПН регулируется в соответствии с п.1 ст.686-3 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Объектами для расчета ИПН и социальных взносов служит доход, получаемый исполнителем за предоставленные услуги либо выполненные работы, согласно ст.102-1 Социального кодекса и п.2-2 ст. 29 Закона о обязательном социальном медицинском страховании.
При этом, максимальный размер исчисляемого дохода от одного оператора за месяц не может превышать:
• для социальных отчислений – 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете;
• для обязательных пенсионных взносов – 50-кратный минимальный размер заработной платы, утвержденный на соответствующий финансовый год согласно законодательству.
Расчет ИПН и социальных взносов производится в специальном мобильном приложении не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Оператор обязуется передать информацию о доходах исполнителей, полученных в процессе оказания услуг или выполнения работ, в информационную систему Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
На основе переданной информации, включая данные контрольных чеков, предоставленных согласно установленным требованиям операторами фискальных данных, органы госдоходов производят расчеты ИПН и социальных взносов, а также штрафов за неуплату или неполную уплату в соответствии с выставленными исполнителями ставками и с учетом установленных пределов.
В свою очередь, органы госдоходов уведомляют Оператора о рассчитанных суммах ИПН, социальных взносов и возможных штрафах за несвоевременную или неполную уплату.
Информация о доходах исполнителей, а также рассчитанные суммы передаются через интеграцию с интернет-платформами и информационной системой Министерства труда и социальной защиты населения от специального мобильного приложения.
Оператор освобождается от уплаты социальных отчислений за лиц, указанных в п.1 ст.207 Социального кодекса (пенсионеры по возрасту).
От уплаты обязательных пенсионных взносов освобождается Оператор за лица, определенные п.3 ст. 248 Социального кодекса.
Сборы на обязательное социальное медицинское страхование не уплачиваются Оператором за категории, определенные п.7 ст. 28 Закона о обязательном социальном медицинском страховании.

Эти правила вступают в силу с октября 2024 года.

Дополнительно, индивидуальные предприниматели могут обратиться в специализированные центры для получения консультаций по вопросам расчета и уплаты социальных взносов и налогов с помощью мобильного приложения. Также они могут пройти онлайн-курсы и вебинары для более глубокого понимания своих обязательств и прав, связанных с налоговым законодательством. Следует обращать внимание на изменения в законодательстве, которые могут влиять на расчет социальных взносов и ИПН, а также на возможные налоговые льготы и преференции. Регулярное обновление информации в мобильном приложении поможет избежать ошибок и недоимок, связанных с уплатой налогов и взносов.