Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

Привлечение трудовых ресурсов из-за границы стало довольно распространенной практикой. Наиболее часто казахстанские организации нанимают граждан из стран ЕАЭС, таких как Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения.

Когда заключается трудовой договор с иностранным работником, наниматель включает его доходы в декларации формы 200.00 и исполняет свои налоговые обязательства как налоговый агент, перечисляя налоги в бюджет Казахстана.

Однако возникает вопрос: должен ли сам иностранец дополнительно отчитываться о своих доходах в каких-либо органах как в Казахстане, так и в своей стране?

Разберемся с нормами налогового кодекса Казахстана.

Согласно статье 655 Налогового кодекса, доходы иностранных граждан, не являющихся резидентами, полученные из источников в Казахстане (за исключением доходов, упомянутых в пункте 1 статьи 656), подлежат налогообложению по ИПН в момент выплаты. Это касается следующих видов доходов:

• доходов от работы по трудовому договору с казахстанскими работодателями;
• материальных выгод, полученных от работодателя;
• вознаграждений за управленческую деятельность;
• надбавок, выплаченных в связи с проживанием в Казахстане;
• пенсионных выплат от накопительных фондов-резидентов.

Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, резидентом Казахстана для целей налогообложения считается физическое лицо:

• постоянно находящееся в стране (не менее 183 дней в году);
• временно находящееся здесь, но с центром жизненных интересов в Казахстане.

Для иностранных граждан, которые являются налоговыми резидентами, удержание налога на доходы производится по ставке 10% с их облагаемого дохода (пункты 1 статьи 317 и пункта 1 статьи 320 Налогового кодекса).

В соответствии со статьей 318 Налогового кодекса объектом налогообложения по ИПН считаются:

• доходы, облагаемые в момент выплаты;
• доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению.

Статья 322 Налогового кодекса определяет, что к облагаемым доходам работника относятся:

• деньги, выплаченные в связи с трудовыми отношениями, как наличными, так и безналичными;
• доходы в натуральной форме (статья 323 Налогового кодекса);
• материальные выгоды (статья 324 Налогового кодекса).

Таким образом, если иностранец, в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса, признается налоговым резидентом Казахстана, его доходы будут облагаться налогами так же, как и доходы граждан, которые являются резидентами.

При расчете облагаемого дохода иностранца, налоговый агент применяет вычеты и корректировки согласно статьям 341 и 342 Налогового кодекса. Обратите внимание, что вычеты по ИПН зависят от размера МРП.

Таким образом, если гражданин страны ЕАЭС находится на территории Казахстана более 183 дней, все налоговые обязательства, такие как зарплатные налоги и отчисления, будут нести организация-работодатель. Ему не потребуется самостоятельно отчитываться в налоговых органах Казахстана и заполнять форму 240.00.

Однако, если иностранец получит доходы от других источников, таких как имущество или за пределами Казахстана, а также те доходы, которые требуют самостоятельного налогообложения, он будет обязан подать форму 240.00 (статья 363 Налогового кодекса).

Важно отметить, что в случае, если иностранный работник является резидентом своей страны, он также может быть обязан отчитываться о доходах, полученных от работы в Казахстане, в своей стране. Это связано с возможностью двойного налогообложения. Рекомендуется ознакомиться с налоговыми соглашениями между Казахстаном и страной происхождения работника, чтобы избежать нежелательных налоговых последствий.

Кроме того, иностранных работников может коснуться необходимость уплаты других налогов и сборов, зависящих от характера их деятельности и получаемого дохода. Например, работник, занимающийся частной практикой или фрилансом, может столкнуться с другими правилами налогообложения.

Таким образом, перед началом работы в Казахстане важно ознакомиться с местными налоговыми нормами и правилами отчетности, а также проконсультироваться с налоговым адвокатом или специалистом по налогообложению для получения более детальной информации.