Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

С началом 2025 года индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны продолжать контролировать свои доходы, чтобы не превысить установленные лимиты для применения СНР и регистрации по НДС.

В 2025 году размер месячного расчетного показателя (МРП) возрос: с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге в новом году. Это привело к увеличению соответствующих пороговых значений.

Для применения упрощенной налоговой системы в 2025 году предельный доход составляет: 24 038 МРП за полгода (94 517 416 тенге). Порог для регистрации по НДС – 20 000 МРП (78 640 000 тенге) нарастающим итогом.

Ежемесячные обязательные социальные взносы должны уплачиваться предпринимателями. В связи с увеличением МРП, суммы взносов как для себя, так и для работников также будут выше. Более того, в 2025 году были изменены ставки социального налога и обязательного пенсионного взноса на расчётный период!

Предприниматель может указать любой доход для расчета социальных взносов, но он не должен превышать фактический оборот.

При минимальном расчете взносов с суммы в 1 МЗП, размер уплаты будет следующим:
Обязанность по ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тенге.
Обязанность по ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
Взносы на медицинское страхование: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
Социальные взносы: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.
Итого минимальная сумма взносов, уплачиваемая за себя, составит 20 825 тенге ежемесячно.

Если доход предпринимателя окажется менее 1 МЗП, например, 50 000 тенге, для расчета ОПВ можно использовать ставку 10% от этой суммы или от 1 МЗП (по выбору предпринимателя). Но выплаты по ОПВР и СО должны рассчитываться минимум от 1 МЗП, даже если фактический доход ниже.

Для стремящихся снизить свои выплаты итоговая сумма налога будет следующей:

ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге (при расчете от 1 МЗП – это 8 500 тенге).
Обязанности по ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
Взносы на медицинское страхование: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
Социальные взносы: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.
Итого сумма взносов при доходе менее 1 МЗП составит: 17 325 тенге ежемесячно.

Во всех остальных случаях следует применить единую сумму дохода для расчета всех видов социальных взносов. К примеру, если предприниматель заявил доход в 500 000 тенге, сумма взносов будет следующей:

ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
Обязанности по ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.
Взносы на медицинское страхование: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
Социальные взносы: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.
Итого взносы при заявленном доходе в 500 000 тенге составят 90 950 тенге ежемесячно.

Если предприниматель нанимает сотрудника с окладом 500 000 тенге, обязательства по социальным взносам за него будут следующими:

ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.

Обязанности по ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.

Взносы на медицинское страхование: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.

Обязательные взносы на социальное страхование: 500 000 * 3% = 15 000 тенге.

Социальные взносы: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

ИПН (индивидуальный подоходный налог): (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС - 14 * 3 932) * 10% = 38 495 тенге.
Всего ИП уплачивает за работника с окладом 500 000 тенге:

12 500 + 15 000 + 22 500 = 50 000 тенге за свой счет

50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тенге за счет сотрудника

Итого на руки работнику составит: 500 000 – 98 495 = 401 505 тенге.

При заключении договора с исполнителем по гражданско-правовому договору на сумму 500 000 тенге, социальные взносы будут следующими:

ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.

Взносы на медицинское страхование: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.

ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС) * 10% = 44 000 тенге.

Социальные взносы: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

Итого, предприниматель уплачивает социальные взносы за исполнителя по гражданскому договору на сумму 500 000 тенге:

50 000 + 10 000 + 44 000 + 22 500 = 126 500 тенге за счет исполнителя

Таким образом, на руки исполнителю будет: 500 000 – 126 500 = 373 500 тенге.

Ставка налога на доход индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, на 2025 год осталась прежней: 3% от дохода за полгода.

• Код начисления налога на прибыль (КНП) 101202 (ИПН) рассчитывается как доход за полгода * 3% / 2
• Код начисления социального налога (КНП) 103101 рассчитывается как доход за полгода * 3% / 2 - социальные отчисления за полгода (как за предпринимателя, так и за работников).

Важно отметить, что ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не обязаны вести бухгалтерский учет, но они должны вести книгу учета доходов и расходов. Это позволит предпринимателям своевременно отслеживать свои доходы и соответствовать требованиям налогового законодательства.

Также рекомендуется регулярно проверять изменения в налоговом законодательстве и получать консультации у специалистов, так как условия и ставки могут изменяться. Неправильное понимание или игнорирование новых норм может привести к штрафам и санкциям.

Не забывайте о возможности воспользоваться различными налоговыми льготами и преференциями, которые могут значительно снизить налоговую нагрузку на вашего бизнеса.