Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения доходов многодетных семей в Казахстане. В статью 342 Налогового кодекса добавлен уникальный вычет по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) для таких семей (пункт 4 статьи 342 НК РК).

Согласно пункту 2 статьи 347 НК РК, право на этот налоговый вычет может быть предоставлено лишь в том случае, если на 1 января 2025 года в семье проживает четверо и более детей, которые не достигли 18-летнего возраста.

Размер налогового вычета составляет:

• 23 МРП для одного из родителей многодетной семьи за каждый месяц;
• 12 МРП для каждого родителя многодетной семьи за каждый месяц.

Однако стоит отметить, что общий размер вычета для обоих родителей не должен превышать 282 МРП в год.

Кроме того, многодетные семьи смогут использовать этот вычет в совокупности с другими налоговыми льготами, что позволит значительно снизить общую налоговую нагрузку. Также рекомендуется родителям, планирующим воспользоваться данным налоговым вычетом, зарегистрироваться в налоговых органах и ознакомиться с необходимыми документами, которые понадобятся для его получения.

Важно, что вычет предоставляется на основе среднегодового дохода семьи, и, если доходы превышают определенный предел, это может повлиять на возможность получения вычета. Необходимо следить за изменениями в законодательстве, так как в будущем возможны корректировки и уточнения в порядке применения налоговых льгот.

Как рассчитываются ИПН и социальные платежи с доходов многодетных родителей?

1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) по ставке 10%;
2. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) по ставке 2,5% (для сотрудников, родившихся после 1 января 1975 года);
3. ИПН для индивидуальных работников по ставке 10% от облагаемого дохода, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 356 НК РК, с учетом применимых вычетов;
4. Социальный налог 11% (статья 484 НК РК);
5. Обязательные страховые взносы (СО) по ставке 5% (если многодетная мать вышла на пенсию в возрасте 53 лет, то такие взносы не уплачиваются);
6. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование: 2% на ВОСМС и 3% на ООСМС (если многодетная мать вышла на пенсию в возрасте 53 лет, то взносы и отчисления не уплачиваются).

При этом, при расчете ИПН для многодетных родителей в 2025 году будут применены следующие вычеты:

• налоговый вычет по ОПВ;
• при наличии заявления стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП (в 2025 году это составляет 55 048 тенге);
• в случае представления заявления и копии свидетельства о рождении четырех или более несовершеннолетних детей, налоговый вычет для многодетных семей (23 МРП или 12 МРП на каждого родителя). Указанная информация должна быть указана в заявлении о предоставлении вычета.

Также многодетные родители могут воспользоваться другими налоговыми вычетами, известными как предварительные налоговые вычеты, которые не могут превышать 282 МРП в календарный год и должны быть отражены в заявлении на вычеты.

К ним относятся:

• вычет на обучение;
• вычет на медицинские услуги;
• вычет по вознаграждениям.

Предварительный вычет может применяться физическим лицом у налогового агента как запланированный вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 356 НК РК, но затем должен быть документально подтвержден физическим лицом при подаче декларации по форме 270.00.

Важно отметить, что для многодетных родителей предусмотрены дополнительные меры социальной поддержки, включая льготы по налогообложению. Их применение способствует снижению финансовой нагрузки на семьи с несколькими детьми и стимулирует улучшение условий жизни. Также многодетные родители имеют право на получение субсидий для оплаты жилья и обучения детей, что позволяет дополнительно улучшить финансовое положение семьи.

Следует помнить, что налоговая отчетность должна быть подана в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пени, а также воспользоваться всеми доступными налоговыми вычетами и льготами. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами или использовать официальные источники информации для получения актуальных данных о налоговом законодательстве.

Как рассчитываются социальные платежи, если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года?

Система расчета социальных отчислений отличается для доходов многодетной матери и отца. Многодетные матери имеют право досрочно выйти на пенсию в 53 года, а также получают определенные льготы за наличие государственных наград.

• С доходов многодетной матери, вышедшей на пенсию в возрасте 53 лет и имеющей 5 и более детей, которых она воспитала до достижения 8-летнего возраста, социальные отчисления не начисляются.
• Если у сотрудницы есть государственные награды (Алтын Алка, Кумис Алка, орден Материнской славы 1 или 2 степени, звание «Мать-героиня»), взносы и отчисления на ООСМС с ее доходов не начисляются.

Таким образом, для доходов многодетной матери-пенсионерки, вышедшей на пенсию в 53 года, будут удерживаться:

• ОПВ, до достижения пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 СК РК;
• ИПН с облагаемого дохода (начисленный доход за вычетом корректировок и налоговых вычетов);
• социальный налог.

Заключение:

В большинстве случаев налогообложение доходов многодетных родителей осуществляется по стандартным правилам. На расчет налогов могут влиять наличие государственных наград у многодетной матери или досрочный выход на пенсию в возрасте 53 лет.

С 2025 года оба родителя многодетной семьи имеют право на применение налогового вычета по ИПН.