ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Патент представляет собой наиболее простой и удобный налоговый режим для тех предпринимателей, которые работают самостоятельно, без привлечения наемных работников. Этот режим не только характеризуется низкой налоговой нагрузкой, но и освобождает от необходимости составления налоговой отчетности. Подробности о режиме "ИП по патенту" и его ключевых преимуществах рассмотрим ниже.

Кто может использовать патент?

Основное требование для применения специального режима "ИП по патенту" - это ведение индивидуальной предпринимательской деятельности без наемных работников. Дополнительные условия и ограничения, касающиеся использования патента, указаны в статье 683 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Среди ограничений можно выделить следующие:

• по годовому доходу (не более 3 528 monthly calculation units, что составляет 13 025 376 тенге на 2024 год);
• по видам разрешенной деятельности (в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 2 статьи 683 НК РК и другими ограничениями).

С 01.01.2024 года в Казахстане сумма monthly calculation unit составит 3 692 тенге.

Если за год доход превысит указанную сумму, предприниматель теряет право на применение патента и должен перейти на другой специальный режим (например, на "упрощенную систему") или на общий режим учета.

С 2020 года tightened требования к этому налоговому режиму. В 2024 году патент могут использовать индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из следующих 32 видов деятельности, перечисленных в статье 685 НК РК:

1. штукатурные работы;

2. столярные и плотницкие работы;

3. покрытия полов и облицовка стен;

4. малярные и стекольные работы;

5. услуги такси;

6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;

7. управление недвижимостью на возмездной или договорной основе;

8. фотодеятельность;

9. переводческие услуги;

10. сдача имущества в аренду;

11. сдача в аренду транспортных средств;

12. прокат развлекательного и спортивного инвентаря;

13. прокат видеозаписей и дисков;

14. аренда предметов личного пользования и бытовых товаров;

15. аренда сельскохозяйственной техники;

16. аренда офисного оборудования, включая компьютеры;

17. услуги спортивного и культурного образования;

18. прочие виды корпоративного обучения;

19. вспомогательные образовательные услуги;

20. деятельность в области искусства;

21. ремонт компьютеров и периферии;

22. ремонт коммуникационного оборудования;

23. ремонт предметов быта;

24. услуги парикмахерских;

25. маникюр и педикюр;

26. ветеринарные услуги;

27. ведение земельных участков;

28. уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства;

29. услуги носильщиков на рынках и вокзалах;

30. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;

31. выпас домашних животных.

Обратите внимание, что с 2020 года заниматься торговлей по патенту запрещено, и это правило остается актуальным в 2024 году. Если будет зафиксирована деятельность, не входящая в данный перечень, то предприниматель будет переведен с патента на общий режим учета. Также, при первом получении патента невозможно его зарегистрировать при указании вида деятельности, не входящего в списки разрешенных.

При использовании наличных денежных средств или карт индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, обязан применять онлайн-кассы и выдавать чеки. При расчетах лишь безналичным способом обязательного наличия онлайн-кассы нет.

Какие доходы разрешено получать индивидуальному предпринимателю по патенту?

Список доходов, для которых можно использовать патентную систему налогообложения, приведен в статье 681 Налогового Кодекса РК. К этим доходам относятся:

• доходы от реализации товаров и оказания услуг, в том числе от аренды имущества;
• суммы от списания обязательств;
• доходы от уступки прав требований;
• доходы от совместной деятельности;
• штрафы, пени и другие санкции, признанные должником;
• финансирование из государственного бюджета на покрытие затрат;
• излишки, выявленные при проведении инвентаризации;
• бесплатно полученные активы (за исключением благотворительной помощи), предназначенные для ведения бизнеса;
• возмещение затрат на содержание и ремонт арендованного имущества;
• расходы арендатора на содержание и ремонт. Денежные средства могут быть засчитаны в плату по договору аренды.

Если индивидуальный предприниматель получает другие доходы, не отраженные в статье 681 НК РК, для них будет применяться общий режим.»

Как оформить патент и на какой срок он выдается?

Чтобы получить патент, предпринимателю необходимо сначала зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, после чего в течение трех дней подать в налоговую службу:

• заявление по форме 911.00 «Расчет стоимости патента» (статья 685 НК РК);
• удостоверение о государственной регистрации ИП;
• документы, подтверждающие оплату стоимости патента;
• лицензии, если вид деятельности требует таковой.

Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте salyk.gov.kz или подав документы в бумажном виде.

Подписать электронную форму 911.00 можно с помощью:

• электронной цифровой подписи;
• одноразового пароля из SMS.

Сумму дохода, которую предполагается получить в течение срока действия патента, определяет сам налогоплательщик. От этой суммы рассчитывается стоимость патента (1%) и производится ее оплата. После проверки корректности расчетов налога и социальных отчислений, а также их уплаты, индивидуальный предприниматель получает уведомление о регистрации патента (или отказе с указанием причин, если обнаружены ошибки).

Налоговый период для патентной системы составляет календарный год (статья 684 НК РК).

Предприниматель может оформить патент на любой срок в интервале от одного полного календарного месяца до одного года. Это необходимо сделать до начала ведения бизнеса.

Если после окончания срока действия патента предприниматель планирует продолжать свою деятельность, новый патент нужно оформить до истечения предыдущего.

При переходе на другой налоговый режим уведомление подается до начала месяца запланированного перехода. В ином случае будет произведен автоматический переход на общий режим. Если предполагается приостановление деятельности, заявление следует также подать до окончания срока действия текущего патента. Если индивидуальный предприниматель не подаст такое заявление, он будет переведен на общий режим.

Каковы налоговые обязательства и существует ли отчетность для ИП на патенте?

Стоимость патента составляет 1% от дохода (не от чистой прибыли).

Кроме уплаты стоимости патента, индивидуальный предприниматель должен ежемесячно платить за себя (с суммы «зарплаты»):

• обязательные пенсионные взносы - 10%;
• взнос на обязательное пенсионное страхование - 1,5% (в 2024 году);
• социальные отчисления - 3,5%;
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование - 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге в 2024 году).

Сумму "зарплаты" или же заявленный доход определяет сам индивидуальный предприниматель. Доступный диапазон для назначения "зарплаты":

• для обязательных пенсионных взносов – от 1 до 50 МЗП в месяц;

• для социальных отчислений – от 1 до 7 МЗП.

На 2024 год размер МЗП составляет 85 000 тенге.

Обратите внимание, что сумма "зарплаты" не может превышать фактический доход, с которого рассчитывается ИПН. Часто индивидуальные предприниматели выбирают минимальную "зарплату" равной 1 МЗП для удобства и экономии.

Социальный налог не уплачивается индивидуальными предпринимателями на патенте, так как он был отменен с 2018 года.

Важно: при подаче формы 911.00 на 2024 год необходимо указать планируемый доход и сумму ИПН к начислению (1% от планируемого дохода).

Индивидуальные предприниматели на патенте не сдают отчетность и не ведут бухгалтерский учет. Единственной формой, которую необходимо подать в налоговую, является 911.00.

• Что нужно знать для приостановления или ликвидации индивидуального предпринимательства в Казахстане подробнее

• Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения: особенности подачи упрощенной декларации в Казахстане подробнее

• По поводу лимитов на снятие наличных для юридических лиц подробнее здесь

• Единый совокупный платеж (ЕСП) в Казахстане: кто обязан его уплачивать, актуальная ставка и порядок оплаты подробнее здесь

• Минимальная заработная плата в Казахстане: размеры и сравнительный анализ с МЗП стран СНГ, подробности здесь

• Процесс регистрации индивидуального предпринимателя в Казахстане подробнее

• Информация о Товариществе с ограниченной ответственностью (ТОО) с упрощенной системой налогообложения

• Процедура регистрации ИП в Казахстане подробнее

• Ликвидация ТОО в Казахстане: каков процесс и сроки выполнения подробнее здесь

• Как провести регистрацию ТОО в Казахстане и какие документы для этого требуются подробнее

Режимы налогообложения: стоит ли выбрать патент, упрощенную систему, общеустановленный либо фиксированный вычет?

Смотрите во втором видеоуроке на нашем Youtube-канале и в Telegram

Насколько полезной была представленная информация?