Критерии выставления уведомления по расчетам между ОУР и упрощенкой по занижению доходов

Комитет государственных доходов Республики Казахстан продолжает активно работать над выявлением и предотвращением неправомерного получения налоговых льгот от налогоплательщиков, использующих схемы оптимизации.

Ранее, в результате проведенного анализа, было направлено уведомление 633 налогоплательщикам, среди которых 172 представляют строительный сектор, 102 – торговлю и другие компании, с указанием на возможное занижение налогооблагаемого дохода.

При отборе налогоплательщиков учитывались такие факторы, как низкая налоговая нагрузка, отсутствие наемных работников и активов у поставщиков, а также приобретение работ и услуг у поставщиков, использующих специальные налоговые режимы (при условии, что взаиморасчеты с ними превышают 150 млн. тенге). Также учитывались закупки работ и услуг у сотрудников организаций и другие параметры, которые говорят о низкой вероятности их предоставления.

Данные о рисковых поставщиках были переданы местным налоговым органам для сверки с налогоплательщиками.

В качестве наглядного случая, ТОО «А» за 2022-2023 годы провело взаиморасчеты с 22 индивидуальными предпринимателями на сумму 1,6 млрд. тенге за строительно-монтажные работы, при этом все они работали в данной компании.

Из этих 22 ИП, у 11 с выручкой 688 млн. тенге было только один наемный работник или вовсе не было таковых. Тем не менее, предоставленные услуги требовали наличия значительного числа трудозатрат.

Более того, 23 поставщика на сумму 485 млн. тенге сдавали налоговую отчетность или выпускали электронные счета-фактуры с того же компьютера, что и ТОО «А». Также 15 поставщиков оказывали услуги по аренде спецтехники и помещений на сумму 167 млн. тенге, не имея их в собственности или аренде.

Комитет государственных доходов продолжает свою работу по борьбе с налоговыми правонарушениями и призывает всех налогоплательщиков строго соблюдать налоговое законодательство, производя уплату налогов в полном объеме и в установленные сроки.

Дополнительно напоминается, что оформление фиктивных счетов-фактур является не только нарушением налогового законодательства, но и может повлечь уголовную ответственность согласно законодательству Республики Казахстан.

С целью повышения эффективности контроля, Комитет устанавливает регулярный мониторинг налоговых деклараций и отчетности налогоплательщиков, особенно в сферах с высокой вероятностью схем оптимизации. Важным аспектом является также обучение налогоплательщиков правильному оформлению необходимых документов и пониманию налогового законодательства.

Рекомендуется всем участникам рынка использовать только проверенные и надежные схемы бизнес-процессов, а также сотрудничать с квалифицированными бухгалтерами и налоговыми консультантами, чтобы избежать ошибок и недоразумений, связанных с налоговыми обязательствами.

По всем интересующим вопросам налогоплательщики могут обращаться на горячую линию Комитета государственных доходов, где специалисты готовы предоставить необходимую консультацию.