Кто обязан вставать на учет по НДС с 2025 года?

Какие налогоплательщики должны будут зарегистрироваться по НДС с 2025 года?

Порог, необходимый для регистрации по НДС в 2025 году, остается на уровне 20 000 МРП.

Согласно статье 438 нового налогового кодекса Республики Казахстан, плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) организации и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС в налоговых органах;

2) лица, которые импортируют товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенными нормами ЕАЭС или таможенными регламентами страны.

Регистрация плательщиков по налогу на добавленную стоимость осуществляется в соответствии со статьями 93-95 нового налогового кодекса.

Иностранные организации, которые зарегистрированы как плательщики НДС в Казахстане согласно статье 96 налогового кодекса, обязаны вычислять и уплачивать налог в соответствии с разделом 21 закона.

Также следует отметить, что плательщиками НДС могут стать и малые предприятия, если их годовой оборот превышает указанный порог. Стоит учитывать, что организациям, которые не достигли порога в 20 000 МРП, это может быть невыгодно. Таким образом, получение статуса плательщика НДС может привести как к новым возможностям, так и к дополнительным обязанностям. Важно проконсультироваться с налоговым консультантом для понимания всех аспектов регистрации и ведения учета НДС.

Виды коммерческой деятельности

Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности, должны зарегистрироваться по НДС:
1) производство бензина (не включая авиационный), дизельного топлива, газохола и других топлив;
2) оптовая и розничная продажа бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола и аналогичных продуктов;
3) производство и продажа этилового спирта и алкогольной продукции;
4) оптовая и розничная реализация алкогольных напитков;
5) производство и оптовая продажа табачной продукции;
6) деятельность в сфере азартных игр;
7) производство и сборка подакцизных товаров;
8) электронная торговля.

Следует отметить, что компании, занимающиеся вышеуказанными видами деятельности, обязаны в соответствии с законодательством вести учет операций, облагаемых НДС, и своевременно подавать налоговые декларации. Уплата налога осуществляется на основе полученных доходов от реализации товаров и услуг, что подразумевает сбор информации о всех сделках и подтверждение оборотов.

Ниже перечислены категории, которые не подлежат регистрации по НДС:
1) государственные учреждения;
2) подразделения юридических лиц-резидентов;
3) лица, работающие по частной практике;
4) налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы;
5) физические лица.

Важно помнить, что и для освобожденных от НДС производителей также существует ряд требований к документальному оформлению своей деятельности. Исключения из обязательной регистрации не означают отсутствие других налоговых обязательств, поэтому необходимо внимательно изучать особенности налогового законодательства, чтобы избежать возможных санкций.

Процедура регистрации плательщика НДС

Регистрация налогоплательщика, который по стандартной системе налогообложения проводит расчеты с бюджетом, осуществляется с момента:

1) регистрации юридических лиц в соответствующем органе на основании данных из реестра номеров;
2) учета индивидуального предпринимателя в налоговых органах;
3) перехода с специального налогообложения на общую систему налогообложения.

После завершения регистрации плательщик налога должен пройти обучение в налоговых органах, связанное с использованием информационной системы электронных счетов-фактур и порядком их оформления.
При регистрации и любых изменениях данных, касающихся юридического лица, в том числе изменении руководителя, применяется биометрическая идентификация ответственного лица в системе электронных счетов-фактур.

Кроме того, для обеспечения корректной работы с электронными счетами-фактурами плательщику необходимо получить электронную подпись, которая позволит подписывать документы в электронном виде. Важно также следить за выполнением всех требований налогового законодательства, включая своевременную подачу налоговых деклараций и уплату НДС.

Если у плательщика возникают вопросы или затруднения по процессу регистрации или работой с системой, рекомендуется обращаться в налоговые органы за консультацией или принимать участие в семинарах и обучающих программ, которые они регулярно организуют.

Для успешного ведения бизнеса и избежания налоговых правонарушений, важно также поддерживать актуальность данных, предоставляемых в налоговые органы, и своевременно уведомлять их обо всех изменениях в деятельности предприятия.

Условная регистрация плательщика налога на добавленную стоимость

Условная регистрация подразумевает внесение иностранной компании в реестр иностранных компаний, являющихся плательщиками налога.
Этот реестр формируется налоговыми органами на основании информации о внешнеэкономических субъектах.
Правила создания реестра и перечень данных, необходимых для включения, определяет уполномоченный орган.
Иностранная компания для условной регистрации должна предоставить налоговому органу письмо с подтверждением своей регистрации в качестве плательщика налога (далее – письмо-подтверждение), в котором содержатся сведения для внесения в реестр.
Указанное письмо должно быть представлено не позднее месяца с момента первого платежа за товары или услуги.
Иностранная компания также обязана информировать налоговые органы о любых изменениях в данных, подлежащих включению в реестр, в течение десяти рабочих дней после редактирования.
Статус плательщика налога для иностранной компании устанавливается с даты, когда был осуществлен первый платеж за продукцию или услуги.