Можно ли школьному учителю открыть ИП?

Многие преподаватели в свободное время занимаются репетиторством, подготовкой учеников и другими подобными услугами. Эту деятельность можно легализовать, зарегистрировавшись как плательщик единого социального платежа. Тем не менее, в случае необходимости аренды офиса нужно будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Закон разрешает ли учителям государственных школ заниматься бизнесом, пока они продолжают свою основную работу? Следует ли им платить взносы на социальное медицинское страхование, если они уже перечисляются через основное место труда? Давайте выясним эти вопросы.

В соответствии со статьей 30 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, индивидуальными предпринимателями могут быть:

• граждане Казахстана;
• лица с правом на постоянное жительство (оралманы).

Также индивидуального предпринимателя могут зарегистрировать иностранные граждане из России, Беларуси и Кыргызстана, если у них есть вид на жительство в Казахстане (согласно Договору о правовом статусе граждан от 28 апреля 1998 года). Граждане других стран, даже с видом на жительство, не имеют права открывать ИП.

Таким образом, граждане Казахстана могут заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись как индивидуальные предприниматели.

Что касается учителей в государственных учебных заведениях, то законодательство не содержит запрета на осуществление ими предпринимательской деятельности. Однако при выборе направления работы нужно учитывать определенные общественные нормы, так как виды их учреждений не должны противоречить моральным стандартам профессии педагога. Однако стоит отметить, что четкого запрета на ведение того или иного бизнеса для учителей не существует; этот вопрос относится к моральным аспектам.

На практике многие учителя выбирают деятельность, связанную с их основной работой, предоставляя услуги репетитора, психолога или логопеда и т.д.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для учителей, предоставляющих образовательные и сопутствующие услуги, наиболее уместным режимом налогообложения будет упрощенный.
Предприниматель обязан уплачивать обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Если нанимаются работники, за них также нужно уплачивать пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на обязательное социальное страхование. С 2023 года также необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемого дохода.

Если учитель продолжает трудиться в школе, за него также перечисляются взносы на социальное медицинское страхование. Вопрос в том, нужно ли дополнительно уплачивать их за себя как индивидуального предпринимателя?

Согласно закону №405-V от 16.11.2015 года о "Об обязательном социальном медицинском страховании", доход, принимаемый для расчета взносов, определяется как общая сумма всех доходов физического лица, но не должна превышать 10-кратный размер минимальной заработной платы.

Если по месту основной работы (в школе) доход превышает 10-кратный минимальный размер заработной платы, то дополнительные взносы за другие доходы (в том числе и от индивидуального предпринимательства) не требуются. Если же доход в школе ниже 10-кратного минимума, необходимо уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование от суммы, которая не превышает 10-кратный минимальный размер заработной платы. С оставшегося дохода индивидуального предпринимателя уплачивать взносы не нужно.

Допустим, зарплата учителя составляет 250 000 тг., а доход от индивидуального предпринимательства — 150 000 тг. Нужно ли в этом случае платить взносы на обязательное медстрахование?

Максимально возможный порог дохода для расчета взносов составляет:

10*60 000 = 600 000 тг.

Следовательно, максимальная сумма взносов на обязательное медицинское страхование составит:

600 000 *2% = 12 000 тг.

При этом, школа уплатит взносы:

250 000 *2% = 5 000 тг.

С дохода индивидуального предпринимателя сумма взносов исчисляется по ставке 5% от 1,4-кратной минимальной заработной платы (пункты 1 и 3 статьи 28 закона №405-V), то есть зависимость от суммы дохода ИП отсутствует.

1,4*60 000 *5% = 4 200 тг.

Таким образом, общий объем уплаченных взносов за месяц составит:

5 000 + 4 200 = 9 200 тг.

Эта сумма ниже максимально возможной, следовательно, взносы уплачиваются как школой за учителя, так и самим учителем как индивидуальным предпринимателем.

Если учитель за месяц получает 620 000 тг. с учетом дополнительных занятий и премии, а доход от ИП составляет 150 000 тг., нужно ли в данном случае платить взносы на себя?

Здесь доход от основной работы превышает порог для платежей (10 минимальных зарплат или 600 000 тг.). Школа уплатит максимальную сумму взносов на медицинское страхование за этот месяц.

600 000 *2% = 12 000 тг.

В этом случае платить взносы на себя как ИП уже не потребуется. Однако для подтверждения этого нужно запросить в бухгалтерии справку о полученных доходах и уплаченных взносах. Этот документ станет подтверждением в случае вопросов со стороны налоговых органов.

Кроме того, информацию о суммах и датах уплат взносов можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии электронной цифровой подписи.

Рассмотрим еще один пример: зарплата учителя в школе составляет 450 000 тг., а доход от ИП — 150 000 тг. Нужно ли здесь платить взносы на социальное медицинское страхование за себя?

Максимальная сумма взносов к уплате — 12 000 тг.

450 000 *2% = 9 000 тг.

Индивидуальный предприниматель должен уплатить фиксированную сумму в 4 200 тг. (5% от 1,4 минимальной зарплаты).

Однако в совокупности взносы составят:

9 000 + 4 200 = 13 200 тг.

Эта сумма превышает максимальные 12 000 тг., таким образом, индивидуальный предприниматель может уплатить такую сумму, чтобы общий размер не превысил максимальный лимит.

12 000 - 9 000 = 3 000 тг.

В этом случае также потребуется взять в бухгалтерии справку о доходах и уплаченных взносах.

Можно рассчитать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, социальные отчисления и взносы на медицинское страхование, а также налоговые обязательства и социальные платежи для работников с помощью специального калькулятора.