Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Множество казахстанских организаций обращаются к нерезидентам для получения различных онлайн-услуг, таких как дизайн, консультации, настройка технического оборудования и техподдержка. При этом возникает вопрос: обязана ли казахстанская компания уплачивать КПН и НДС за услуги, предоставляемые нерезидентами, если они выполняются полностью в удаленном формате и без физического присутствия на территории страны?

Рассмотрим положения Налогового кодекса Республики Казахстан.

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 644 НК РК, доходами нерезидента от источников в Казахстане считаются:

• доходы от оказания услуг и выполнения работ на территории Республики Казахстан;
• доходы от предоставления управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских и юридических услуг за пределами страны.

Таким образом, вопрос уплаты КПН и НДС за нерезидента определяется не только местом оказания услуг (на территории Казахстана или за ее пределами), но и характером самих услуг.

Если услуга не указана в пункте 3 статьи 644 Налогового кодекса, и она предоставляется удаленно (то есть за границей), казахстанская компания, выступающая в роли налогового агента, не будет обязана удерживать КПН для нерезидента.

Однако если услуги касаются управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских или юридических направлений, то даже если они предоставляются на уровне за пределами Казахстана, компания получатель все равно обязана уплатить КПН за нерезидента.

Что касается НДС, то согласно пункту 1 статьи 373 НК РК, работы и услуги, предоставляемые нерезидентом, будут считаться оборотом налогоплательщика Казахстана, если место их реализации расположено в Республике Казахстан. В этом случае стоимость таких услуг подлежит налогообложению НДС.

Согласно статье 370 НК РК, место реализации услуг определяется в соответствии со статьей 378. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 378 место реализации услуг и работ считается местом фактического выполнения, если они связаны с движимым имуществом (например, монтаж, сборка, техническое обслуживание).

К примеру, если нерезидент предоставляет услуги по удаленной настройке оборудования, то местом реализации данной услуги будет являться страна нерезидента, соответственно, у казахстанской организации не возникает обязательств по уплате НДС за услуги нерезидента.

Если у вас есть сомнения, нужно ли вашей компании уплачивать КПН и НДС за услуги нерезидента, стоит обратиться за консультацией к специалистам, которые помогут разобраться в вашем вопросе и предложат актуальные рекомендации.

Также важно учитывать, что законодательство может изменяться, и новые поправки могут касаться правил налогообложения удаленных услуг. Поэтому рекомендуется периодически следить за обновлениями в Налоговом кодексе и консультироваться с профессионалами в данной области. Существует возможность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, которые могут повлиять на обязательства казахстанских компаний. Убедитесь, что ваша компания учитывает все нюансы, включая наличие таких соглашений с конкретной страной-недостачником услуг.

Кроме того, при принятии решения о получении услуг у нерезидента стоит также рассмотреть возможность применения специальных экономических режимов и льготных условий налогообложения, если таковые имеются для вашего бизнеса или области деятельности. Это может значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать расходы вашей компании.