Переход от упрощенной системы налогообложения к режиму самозанятости: международный опыт и возможности для ИП

Переход с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых

С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, который вводит несколько специальных налоговых режимов (СНР) для налогоплательщиков. В дополнение к общему установленному порядку налогообложения (ОУР) доступны три СНР:

1. на основе упрощенной декларации;
2. для самозанятых;
3. для крестьянских и фермерских хозяйств.

Налогоплательщики, желающие продолжить применять упрощенную систему налогообложения в 2026 году, должны до 1 марта 2026 года подать уведомление в налоговые органы о выбранном режиме налогообложения. В противном случае они будут автоматически переведены на ОУР с 1 января 2026 года.

Условия применения специального налогового режима для самозанятых

Согласно статьям 715 и 718 нового Налогового кодекса, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, соответствующие следующим критериям:

1. осуществляющие один или несколько видов деятельности, разрешенных для применения данного режима;
2. не использующие труд работников;
3. имеющие доход не более 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год).

Перечень разрешенных видов деятельности будет утвержден Правительством Республики Казахстан.

Переход между налоговыми режимами

Согласно пункту 4 статьи 716 Налогового кодекса, переход на соответствующий СНР возможен для следующих категорий:

1. юридические лица, применяющие ОУР, могут перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
2. индивидуальные предприниматели, применяющие ОУР, могут перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и/или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
3. индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, могут перейти на специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
4. индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, могут перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Таким образом, переход с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых не предусмотрен. Это означает, что индивидуальные предприниматели, использующие упрощенку, не могут перейти на самозанятость, независимо от вида деятельности.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 718 Налогового кодекса, самозанятыми признаются только физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Таким образом, для перехода на режим самозанятых необходимо закрыть индивидуальное предпринимательство и зарегистрироваться как самозанятый налогоплательщик, соблюдая требования к доходу и виду деятельности.

Дата начала применения специального налогового режима для самозанятых будет определяться по первому пробитому чеку в приложении E-Salyq Business.