Налог на добавленную стоимость (НДС) увеличивает налоговую нагрузку на организации и индивидуальных предпринимателей на 12%, а также требует значительных усилий для ведения бухгалтерского учета. Из-за этого многие бизнесмены хотят избежать уплаты НДС и рассматривают возможность снятия с учета. В каких случаях это возможно?
Существуют определенные обстоятельства, при которых можно осуществить снятие с учета по НДС (пункт 4 статьи 82 Налогового кодекса РК):
- если объем продаж за предыдущий год оказался менее 20 000 МРП;
- если объем продаж за текущий год не превышает 20 000 МРП.
Поскольку ключевым критерием для обязательной регистрации является превышение установленного лимита по обороту, в ситуации, когда данный лимит не достигнут, можно приступать к процессу снятия с учета по НДС.
Какие шаги необходимо предпринять для осуществления снятия с учета? Эта процедура достаточно проста:
- необходимо заполнить форму 300.00 и указать тип декларации — ликвидационная;
- в день подачи формы 300.00 нужно представить заявление о регистрационном учете по НДС с отметкой «снятие с учета по НДС».
Декларацию и заявление можно подать через Кабинет налогоплательщика. После рассмотрения предоставленных документов налоговые органы аннулируют регистрацию по НДС. На это у них есть пять рабочих дней.
Важно учитывать некоторые аспекты при подаче ликвидационной декларации:
- если на счету налогоплательщика есть сумма по НДС, подлежащая зачету, вернуть её не получится — эта сумма будет направлена в доход государства;
- если есть обязательства по уплате НДС, их нужно погасить до подачи ликвидационной формы 300.00;
- если у компании есть на балансе материальные запасы, основные средства, нематериальные активы и так далее, необходимо начислить НДС в размере 12% на день, предшествующий подаче ликвидационной формы 300.00, и уплатить его в бюджет (пункт 3 пункт 1 статьи 369 НК РК).
Цель последнего действия заключается в том, чтобы установить остатки, по которым НДС ранее был учтен в зачет, и доначислить налог, поскольку эти остатки считаются облагаемыми при реализации. Данное начисление должно быть показано в форме 300.00 в строке 300.00.001.
Таким образом, процесс снятия с учета не представляет особой сложности и может быть выполнен самостоятельно или с помощью квалифицированного бухгалтера, который способен помочь определить сумму НДС, которую необходимо доплатить по остаткам запасов и основных средств.
Следует также помнить, что снятие с учета по НДС может повлиять на кредитоспособность компании и возможность вести бизнес в определенных сферах. Важно обратить внимание на предусматриваемые законодательством последствия по налоговой отчетности и возможность восстановления регистрации в будущем. Поддерживайте постоянный контроль за всеми изменениями в налоговом законодательстве, так как они могут повлечь за собой необходимость повторной регистрации или оказать влияние на финансовую стратегию вашей компании.
Ставка НДС в Казахстане с 1995 по 2025 год: подробности!