С целью борьбы с оттоком капитала, маскируемым под валютные операции, 26 июня 2018 года Государственная налоговая служба Министерства финансов Республики Казахстан подписала Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах между компетентными органами.
Данное соглашение основано на статье 6 Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых вопросах и предполагает реализацию Единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS), касающегося финансовых счетов.
Основная цель этого обмена заключается в сборе и раскрытии налоговой и финансовой информации для эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов и увеличения уровня соблюдения налогового законодательства.
В декабре 2021 года был реализован первый автоматизированный обмен данными о финансовых счетах как резидентов, так и нерезидентов Казахстана с зарубежными юрисдикциями.
В рамках этого обмена Казахстан предоставляет налоговым органам других 62 государств, подписавших соглашение, следующую информацию:
- остатки денежных средств на счетах;
- сумму начисленных процентов;
- дисконтные доходы, включая дивиденды и иные виды доходов, связанные с активами на финансовых счетах.
В течение трех лет были отправлены следующие данные:
- в 2021 году информация касалась резидентов 51 юрисдикции;
- в 2022 году - резидентов 58 юрисдикций;
- в 2023 году - резидентов 59 юрисдикций.
Также планируется предоставление обобщенных данных о глобальном распределении доходов, прибыли, уплаченных налогах и экономической активности между налоговыми юрисдикциями для участников транснациональных компаний из 91 страны-участницы.
В рамках соглашения компетентные органы стран-участниц ежегодно:
- получают информацию от финансовых учреждений своей страны о счетах физических и юридических лиц, являющихся резидентами других стран-участников Многостороннего соглашения;
- ежегодно передают эти данные компетентным органам других подписантов;
- получают от зарубежных компетентных органов информацию о счетах своих резидентов;
- обмениваются данными о контролирующих лицах (бенефициарных владельцах), если такие лица являются резидентами стран-участниц соглашения.
Важно отметить, что механизм автоматического обмена информацией не только способствует трансформации налоговых систем, но и повышает прозрачность финансовых операций на международном уровне. Это делает налоговую отчетность более эффективной и сложной для манипуляций, что, в свою очередь, может помочь странам-участникам увеличить налогооблагаемую базу и обеспечить равные условия для ведения бизнеса.
Кроме того, страны, принимающие участие в обмене, могут получить доступ к аналитическим инструментам и платформам для лучшего понимания тенденций и паттернов трансакций, что позволит более эффективно реагировать на возможные риски уклонения от уплаты налогов.
Таким образом, международный обмен налоговой информацией представляет собой важный шаг к глобальной налоговой справедливости и обеспечивает более справедливое распределение налоговых доходов между государствами.