Заполнение ф.910: доход указывать по ЭСФ или по выписке банка?

С приближением срока подачи полугодовой отчетности для индивидуальных предпринимателей и ТОО на упрощенном режиме возникает необходимость представить форму 910.00 за второе полугодие 2024 года до 17 февраля 2025 года.

Процесс заполнения данной формы может вызвать затруднения, особенно у новичков. Среди наиболее распространенных вопросов — какая сумма дохода должна быть указана в форме 910.00: та, что значится в ЭСФ, или же та, которая отражена как поступления на расчетный счет в банке или наличными в кассе? Очень часто эти суммы могут существенно различаться. Например, товар мог уже быть отгружен и ЭСФ выписан, но деньги еще не поступили, или же покупатель уже внес предоплату, но сам товар еще не был отгружен. Как же в этом случае правильно указать сумму в форме 910.00?

Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно статье 681 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщиков, использующих упрощенную систему, патент или специальный налоговый режим с применением мобильного приложения, является доход, полученный за полугодие.

В соответствии с пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса, налоговый учет по умолчанию проводится по методу начисления. Этот метод подразумевает, что результаты хозяйственных операций признаются по факту их осуществления, а не по факту поступления оплаты.

По итогам полугодия налогоплательщик определяет объекты налогообложения и рассчитывает налоги и прочие обязательные платежи в бюджет.

Таким образом, в форму 910.00 нужно включать доходы на основании выставленных актуальных ведомостей расчетов (АВР), накладных и ЭСФ. Факт получения оплаты за товар или услугу в данном случае не имеет значения. Основной ориентир — дата совершения операции в ЭСФ: если она приходится на второе полугодие (например, 31 декабря 2024 года), сумма подлежит включению в отчет, даже если фактическая оплата поступила в первые дни июля.

Другим важным аспектом является то, что предприниматели должны быть внимательными к деталям и срокам, чтобы избежать ошибок и потенциальных штрафов. Налоговые органы могут проводить проверки на основе заявленных данных, поэтому правильность их заполнения критически важна.

Рекомендуется также вести учет всех видов доходов, включая непенсионные выплаты и другие капитальные поступления, так как они также могут подлежать налогообложению в определенных случаях. Консультация с налоговыми консультантами или бухгалтерами может помочь в определении всех аспектов налогообложения.

Если возникнут вопросы по заполнению формы 910.00, рекомендуется обратиться к специалистам в данной области. Они помогут в составлении и подаче налоговой отчетности, обеспечивая правильность заполнения и соблюдение сроков подачи.

Также можно самостоятельно сформировать и подать форму 910.00 в режиме онлайн, используя доступные инструменты для бухгалтерского учета.

Не забывайте следить за обновлениями законодательства, так как налоговые нормы могут изменяться. Это может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства и расходы.

Еще не успели сдать форму 910.00? Обратитесь за помощью — мы готовы помочь!