Как декларировать наличные, долги, подарки и животных: пояснение налоговой.

С 1 января 2024 года в Казахстане начнется третий этап Всеобщего декларирования. В этот период декларацию формы 250.00 обязаны предоставить руководители, учредители и совладельцы юридических лиц, а также индивидуальные предприниматели и их супруги.

Многие граждане испытывают трудности при заполнении декларации. В частности, признаков вызывают вопросы о том, как указать наличные средства, долги, нужно ли декларировать подаренные вещи и домашних животных? Также возникает вопрос о необходимости оценки подарков.

Чтобы облегчить процесс заполнения, налоговая служба представила разъяснения для лиц, подающих декларации. Наличными средствами считаются все деньги, которые находятся на руках у гражданина, их следует указывать по состоянию на 31 декабря года, предшествующего подаче декларации.

Долги, которые должны быть указаны в декларации, включают как кредитные обязательства, так и займы, предоставленные другим лицам. Важно точно указывать суммы и контрагентов по долгам.

Что касается подарков, то они подлежат декларированию, если их стоимость превышает 100-кратный размер месячного расчетного показателя. Если стоимость подарка менее этой суммы, его можно не указывать. Однако рекомендуется сохранять документы, подтверждающие факт получения таких подарков.

Домашние животные декларируются только в случае, если их стоимость превышает 200-кратный размер месячного расчетного показателя. Оценку домашних животных можно осуществить с помощью ветеринарного сертификата или независимой оценки.

Налоговая служба призывает граждан тщательно подходить к заполнению декларации, чтобы избежать возможных штрафов и недоразумений.

Отражение наличных в форме 250.00

Наличные средства в декларации отражаются в размере, не превышающем 10 000 МРП, что на 31 декабря 2023 года соответствует 3 450 тенге. Таким образом, подлежит декларированию сумма не свыше 34 500 000 тенге.

Если физическое лицо располагает большей суммой, то «излишек» свыше 34,5 миллионов тенге необходимо разместить на банковском счете или депозитном вкладе. В данном случае указывать эти средства в форме 250.00 не обязательно, так как налоговая служба автоматически учитывает деньги на банковских счетах.

Важно отметить, что кроме наличных, правительство рекомендует следить за источниками происхождения средств, так как это может повлиять на налогообложение. При наличии значительных денежных сумм на счетах также стоит учитывать возможность инвестирования для получения дохода.

Кроме того, физические лица могут воспользоваться налоговыми льготами, если средства используются для определенных целей, таких как образование или здравоохранение. Важно сохранять документы и подтверждения, которые могут быть запрошены налоговыми органами для проверки источников дохода.

Следует помнить, что за укрытие информации о доходах или умышленное искажение данных в декларации могут последовать серьезные штрафы и уголовная ответственность. Поэтому необходимо тщательно подходить к процессу заполнения декларации и, при необходимости, консультироваться с профессиональными бухгалтерами или юристами.

Как декларировать долги?

Следует определить, какие задолженности и требования имел физическое лицо на 31 декабря 2023 года:

• собственные долги перед другими физическими или юридическими лицами;
• долги, которые должны быть возвращены этому физическому лицу.

Важно отметить, что в форму 250.00 необходимо включать только те задолженности, которые подтверждены нотариально оформленным договором займа. Долги без нотариального оформления декларировать нельзя. В противном случае, суммы, возвращенные позже, не смогут быть подтверждены, что приведет к необходимости уплаты 10% налога на доходы физических лиц (ИПН). Таким образом, разумно оформить крупные займы нотариально и указать их в декларации. Сделать это можно до момента подачи формы 250.00, срок которой истекает 15 сентября 2024 года.

Обратите внимание, что договоры банковского займа в форму 250.00 не вносятся. Декларировать следует только займы между физическими лицами, а также займы от юридических лиц и микрофинансовых организаций.

Как декларировать подарки?

Декларирование подарков и другого ценного имущества осуществляется при соблюдении двух условий:

1. если это желание декларанта;
2. если стоимость имущества превышает 1 000 МРП (3 450 000 тенге) за единицу.

Можно задекларировать любое дорогостоящее имущество, находящееся как в Казахстане, так и за его пределами, включая:

• картины;
• ювелирные изделия;
• породистых животных;
• незавершенные строительные объекты.

Для отражения имущества в декларации требуется провести его оценку на 31 декабря 2023 года. Оценка может быть выполнена до 15 сентября 2024 года (но с учетом состояния на 31 декабря 2023 года, т.е. в ретроспективном порядке).

Обязательно декларировать подарки нужно, если они были получены в виде:

• недвижимости и транспортных средств, зарегистрированных за границей;
• доли в иностранных компаниях;
• наличных средств в пределах 34,5 миллиона тенге (10 000 МРП);
• доли в жилищном строительстве;
• ценных бумаг;
• цифровых активов;
• инвестиционного золота.

В остальных случаях декларирование подарков – это право, а не обязанность.

Как декларировать породистых животных и птиц?

Декларировать породистых животных и птиц можно по желанию, если их стоимость превышает 1 000 МРП за единицу.

Важно: животных и птиц сельскохозяйственного назначения, предназначенных для разведения или личного использования, декларировать не требуется.

Сроки подачи формы 250.00 в 2024 году

Форма 250.00 должна быть подана до 15 сентября 2024 года в налоговую инспекцию по месту жительства. Декларацию можно предоставить как в бумажном виде, так и в электронном формате через онлайн-сервисы, такие как «Кабинет налогоплательщика», «Электронное правительство» и мобильное приложение.