Возврат НДС через цифровой счет в тенге. Новый пилот «Цифровой НДС»

Министерство финансов Республики Казахстан запускает новый экспериментальный проект под названием «Правила и сроки реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию государственной услуги «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» («Цифровой НДС») с использованием цифрового тенге, который продлится до конца 2025 года.

Электронные деньги, представленные в виде цифрового тенге, выпускаются Национальным банком Казахстана и хранятся в системе цифрового тенге в электронной форме, выступая в качестве средства платежа в данной системе.

Участниками пилотного проекта могут стать добровольно:
• плательщики налога на добавленную стоимость;
• компании, осуществляющие экспорт товаров;
• организации, продающие горюче-смазочные материалы иностранным авиаперевозчикам для заправки самолетов, выполняющих международные рейсы;
• компании, реализующие НБ аффинированное золото, добытое самостоятельно или приобретенное для переработки;
• юридические лица, работающие над разработкой учетных бухгалтерских систем и желающие участвовать в проекте.

Подтверждением согласия налогоплательщика на участие в проекте служит одобрение платежа, выполненного в цифровых тенге.
Создание банковского виртуального учетной записи (БВУ) в системе для участника пилотного проекта подразумевает согласие на обмен данными, необходимыми для реализации данного проекта.
К участникам пилотного проекта налогоплательщик присоединяется с момента подтверждения платежа в цифровых тенге согласно установленной процедуре.

Для пополнения цифрового счета, налогоплательщик-участник использует цифровые тенге, приобретенные на основе средств с текущего банковского счета.
Расчеты за приобретенные товары между участниками пилотного проекта проводятся через цифровые счета в системе.
Для перевода средств с цифрового счета на счет поставщика, налогоплательщик указывает регистрационный номер соответствующего электронного счет-фактуры (ЭСФ) в платежном документе. При этом автоматически формируются необходимые платежные документы в бухгалтерской системе или через интерфейсы удаленного банковского обслуживания.
Во время проведения платежа с указанием регистрационного номера ЭСФ происходит маркировка цифровых тенге. Эта маркировка ограничивает использование части суммы на:
• уплату НДС в бюджет по кодам бюджетной классификации (КБК) 105101, 105102, 105104, 105115;
• оплату НДС другому плательщику налога, связанному с ЭСФ.
Для перевода средств из своего цифрового счета в бюджет по КБК 105102 в документе нужно указать номер декларации на товары, для КБК 105104 – регистрационный номер ЭСФ, а по КБК 105115 – номер и дату сопроводительной накладной или номер и дату заявления о ввозе товаров.
Перевод суммы НДС в бюджет происходит на цифровой счет Комитета государственного дохода (КГД) по запросу клиента БВУ.
КГД подает заявку на перевод суммы НДС из цифрового счета КГД на единый казначейский счет (ЕКС) цифрового тенге.
Согласие налогоплательщика на маркировку цифровых тенге в рамках пилотного проекта подтверждается платежом, прикрепленным к ЭСФ.
При получении платежного документа осуществляется проверка его корректности в привязке к соответствующему ЭСФ.
В случае успешной проверки инициируется сообщение о статусе «Платежный документ подтвержден» и отправляется в БВУ. Если проверка не проходит, создается сообщение о статусе «Платежный документ не подтвержден», которое также передается в БВУ.
БВУ обрабатывает платежный документ и осуществляет перевод цифровых тенге с счета налогоплательщика-партнера на аккаунт поставщика, также участвующего в проекте.
При получении статуса «Платежный документ не подтвержден» налогоплательщик-участник получает уведомление об этом.
Налогоплательщик имеет возможность по своему усмотрению конвертировать немаркированные цифровые тенге на свой текущий счет в БВУ.

Правила утверждены совместным приказом Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК от 23 сентября 2024 года № 575/НҚ и Министра финансов РК от 16 сентября 2024 года № 628, и вступают в силу через десять календарных дней после первого официального опубликования. Эти правила применяются к отношениям, возникшим с момента их вступления в силу и действуют до 31 декабря 2025 года.

В рамках данного пилотного проекта ожидается не только упрощение процесса возврата НДС, но и улучшение контроля за налоговыми поступлениями. Использование цифрового тенге может способствовать более прозрачному ведению бизнеса и снижению административных затрат. Также это поможет уменьшить количество ошибок при расчетах и улучшить взаимодействие между участниками проектной экосистемы.
Кроме того, Министерство финансов РК планирует собирать статистические данные о проведенных операциях через цифровые счета, что может быть полезно для дальнейшего анализа и разработки законодательных инициатив в сфере налогообложения и цифровой экономики.