Обязанности по указанию номера и даты договора в ЭСФ
Вопрос о необходимости указания номера и даты договора в ЭСФ (электронной счет-фактуре) становится актуальным, особенно в случаях разовых отгрузок, когда договор может отсутствовать.
Правила выписки ЭСФ
Актуальные правила выписки ЭСФ утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 629. ЭСФ выписывается в ИС ЭСФ в соответствии с порядком и формой, определенными статьей 492 нового Налогового кодекса Республики Казахстан.
Заполнение раздела Е "Договор (контракт)" в ЭСФ
Согласно пункту 33 Пояснений по заполнению формы счета-фактуры, в разделе Е "Договор (контракт)" указываются следующие данные:
- Строка 27.1: "Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг" — делается отметка и заполняются строки:
- 27.3 "Номер" — номер договора (контракта);
- 27.4 "Дата" — дата договора (контракта);
- 27.5 "Учетный номер" — идентификационный номер валютного договора по экспорту и импорту.
- При отметке строки 27.2 "Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг" строки 27.3, 27.4 и 27.5 не подлежат заполнению.
- Строка 28: "Способ расчета" — указывается способ расчета при реализации товаров, работ, услуг (наличный/безналичный).
- Строка 29: "Способ отправления" — указывается способ отправления согласно договору, цифровым кодом в соответствии с классификатором.
- Строка 30: "Поставка товаров осуществлена по доверенности" — включает номер и дату доверенности.
- Строка 31: "Пункт назначения" — административно-территориальная единица (место поставки товара).
- Строка 31.1: "Условия поставки" — трехзначный буквенный код условий поставки согласно классификатору.
Важно: Заполнение строк в разделе Е "Договор (контракт)" является не обязательным, за исключением строки 29 "Способ отправления".
Вывод
Таким образом, если отгрузка прошла без заключения договора, указание номера и даты договора в ЭСФ не является обязательным. Правила выписки ЭСФ это допускают, и отсутствие этих данных не будет считаться нарушением.