С 2025 г. ИП на упрощенке необходимо будет, как и ранее, следить за тем, чтобы не превысить порог дохода, позволяющего применять СНР, и порог для постановки на учет по НДС.
Поскольку значение МРП в 2025 г. увеличилось (с 3 692 тг. в 2024 г. до 3 932 тг. в 2025 г.), пороговые значения в суммовом выражении также немного увеличились.
Порог дохода для применения «упрощенки» в 2025 г. : 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тг.) Предел для постановки на учет по НДС в 2025 г. – 20 000 МРП (78 640 000 тг.) нарастающим итогом.
Ежемесячно необходимо уплачивать в свою пользу соцплатежи. В связи с ростом МРП суммы к уплате за себя и за работников также увеличатся. Кроме того, на 2025 г. изменились ставки СО и ОПВР!
Заявленный доход для расчета соцплатежей в свою пользу ИП вправе указать любой, но не больше фактического оборота.
При уплате соцплатежей в свою пользу по-минимуму с суммы расчета в 1 МЗП сумма к уплате составит: ОПВ: 85 000 *10% = 8 500 тг. ОПВР: 85 000 *2,5% =2 125 тг. ВОСМС: 1,4* 85 000 *5% =5 950 тг. СО: 85 000 *5% =4 250 тг. Итого ИП уплачивает «по-минимуму» в свою пользу: 20 825 тг. ежемесячно.
Если оборот ИП составит меньше 1 МЗП, например, 50 000 тг., для расчета ОПВ можно применить ставку 10% к данной сумме, либо к сумме 1 МЗП (на усмотрение ИП). Но ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже.
Если стоит задача уплатить меньше платежей, сумма к уплате составит:
ОПВ: 50 000 *10% = 5 000 тг. (если же рассчитывать от 1 МЗП – 8 500 тг.) ОПВР: 85 000 *2,5% =2 125 тг. ВОСМС: 1,4* 85 000 *5% =5 950 тг. СО: 85 000 *5% =4 250 тг. Итого ИП уплачивает в свою пользу при обороте меньше 1 МЗП: 17 325 тг. ежемесячно.
В остальных случаях для всех видов соцплатежей необходимо применять один заявленный доход. Например, если ИП решил уплачивать все соцплатежи в свою пользу с заявленного дохода 500 000 тг., сумма к уплате составит:
ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг. ОПВР: 500 000 *2,5% =12 500 тг. ВОСМС: 1,4* 85 000 *5% =5 950 тг. СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг. Итого ИП уплачивает в свою пользу с заявленного дохода в 500 000 тг: 90 950 тг. ежемесячно.
При найме сотрудника на оклад 500 000 тг. сумма соцплатежей к уплате за него составит:
ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг.
ОПВР: 500 000 *2,5% =12 500 тг.
ВОСМС: 500 000 *2% =10 000 тг.
ООСМС: 500 000* 3% = 15 000 тг.
СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг.
ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС - 14 *3 932) *10% = 38 495 тг. Итого ИП уплачивает за работника с окладом в 500 000 тг:
12 500 + 15 000 + 22 500 = 50 000 тг. за свой счет
50 000 + 10 000 +38 495 = 98 495 тг. за счет работника
Итого на руки работнику: 500 000 – 98 495 = 401 505 тг.
Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на договорную сумму 500 000 тг., сумма соцплатежей к уплате составит:
ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг.
ВОСМС: 500 000 *2% =10 000 тг.
ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС) *10% = 44 000 тг.
СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг.
Итого ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ с суммы в 500 000 тг:
50 000 + 10 000 +44 000 + 22 500 = 126 500 тг. за счет исполнителя
Итого на руки исполнителю: 500 000 – 125 500 = 373 500 тг.
Ставка налога с дохода ИП на упрощенке на 2025 г. не изменилась: 3% с дохода за полугодие.
Распределение следующее:
-
КНП 101202 (ИПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2
-
КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие (за самого ИП и за работников).