Наследство, полученное от родственников, проживающих в Казахстане, может быть оформлено и иностранными гражданами. Важно правильно отчитаться перед налоговыми органами Казахстана о полученном наследстве.
Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, после получения наследства необходимо подать Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00).
Иностранцы и лица без гражданства, являющиеся нерезидентами, обязаны представлять декларацию о доходах и имуществе в следующих случаях:
- если они получили доходы из источников в Казахстане, подлежащие налогообложению;
- если на них возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством Казахстана.
Таким образом, если нерезидент получил наследство в Казахстане, это считается доходом из источников в стране, и он обязан подать декларацию.
Для подачи декларации физическому лицу необходимо иметь казахстанский ИИН. Информацию о том, как его получить, можно найти на специализированных ресурсах.
Согласно статье 655 Налогового кодекса, доходы нерезидентов из источников в Казахстане облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставкам, указанным в статье 646, без налоговых вычетов.
Декларация по ИПН должна быть представлена в налоговый орган по месту пребывания не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, если наследство было получено в 2024 году, декларацию нужно подать до 15 сентября 2025 года.
Налоговую отчетность можно сдать следующими способами:
- на бумажном носителе в налоговую или в Центр обслуживания населения (ЦОН);
- по почте заказным письмом с уведомлением;
- в электронной форме.
Нерезиденты сдают форму 270.00 на общих основаниях, без отдельного порядка. При выборе бумажного способа подачи необходимо подготовить два экземпляра декларации: один остается в налоговой, второй возвращается налогоплательщику с отметкой.
После подачи декларации (до 15 сентября) необходимо уплатить ИПН с дохода от прироста стоимости до 25 сентября того же года. При продаже унаследованной квартиры доходом от прироста стоимости считается положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности.
Рыночную стоимость следует определить до 15 сентября года, следующего за годом продажи квартиры, заказав отчет об оценке в оценочной компании. Если квартира будет продана за сумму, превышающую указанную в отчете, с разницы необходимо уплатить ИПН по ставке 15%.
Отдельного налога на наследство в Казахстане не существует, в том числе для иностранных наследников.