Комитет государственных доходов разъяснил правила налогообложения доходов иностранных компаний, которые оказывают услуги за пределами Республики Казахстан. Основным принципом является то, что нерезиденты обязаны уплачивать налог в Казахстане, если они получают доходы из источников, находящихся на территории страны. Это положение закреплено в Налоговом кодексе, который четко определяет, какие виды доходов подлежат налогообложению.
Порядок налогообложения
Согласно статье 644 Налогового кодекса, доходы, которые подлежат налогообложению в Казахстане, включают работы и услуги, выполненные на территории страны, а также определенные виды услуг, оказанные нерезидентами за пределами Казахстана. К последним относятся управленческие, финансовые, консультационные, инжиниринговые, маркетинговые, аудиторские и юридические услуги.
В случае, если деятельность нерезидента не создает постоянного учреждения в Казахстане, такие доходы облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20%. Налог удерживается компанией-заказчиком, которая выступает в роли налогового агента. Это означает, что казахстанские компании обязаны следить за тем, где фактически выполняются услуги, чтобы правильно определить налоговые обязательства.
Важно отметить, что согласно пункту 9 статьи 645 Налогового кодекса, доходы от работ и услуг, выполненных полностью за пределами Казахстана, не подлежат налогообложению, если они не относятся к специальным категориям, указанным в кодексе. Таким образом, если нерезидент предоставляет услуги исключительно за границей и эти услуги не попадают под специальные исключения, то налог в Казахстане не взимается.
Эти правила важны для бизнеса, так как они обеспечивают ясность в вопросах налогообложения и помогают избежать двойного налогообложения. Иностранные компании, работающие с казахстанскими заказчиками, должны учитывать место оказания услуг, чтобы правильно выполнять свои налоговые обязательства и соблюдать законодательство Казахстана.