С 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс, который затронет вопросы налога на добавленную стоимость (НДС). Комитет госдоходов (КГД) Министерства финансов подготовил информацию, отвечающую на самые популярные запросы казахстанцев по этой теме.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и продажи товаров или услуг. По сути, платит его конечный покупатель, а перечисляет в бюджет продавец.
При покупке товара или услуги конечный потребитель уплачивает НДС, который включён в стоимость. Если продавец не зарегистрирован как плательщик НДС, то продажа осуществляется без этого налога.
Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают НДС раз в квартал, определяя его как разницу между НДС с продаж и НДС, уплаченным при покупках. При импорте товаров НДС уплачивается в бюджет в любом случае, даже если компания не зарегистрирована как плательщик НДС.
НДС, наряду с налогом на прибыль, является одним из самых распространённых налогов в мире и применяется в 137 странах. В Казахстане НДС составляет около 30 процентов всех поступлений в бюджет, которые направляются на социальные программы и другие нужды государства.
Калькулятор НДС
Казахстанцы также часто ищут калькулятор НДС. Однако, как отмечают в КГД, НДС рассчитывается и отражается в декларации по НДС, которую плательщики подают через налоговую отчётность, и дополнительные калькуляторы не требуются.
В личном кабинете информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) имеется счётчик, который показывает количество и сумму выписанных электронных счетов-фактур. Это позволяет следить за приближением порога для обязательной регистрации по НДС и своевременно подавать необходимые документы.
Кто платит НДС при сделке?
Фактически НДС уплачивает покупатель, а продавец лишь перечисляет его в бюджет. Если все участники цепочки являются плательщиками НДС, кроме конечного покупателя, то:
- Производитель включает НДС в цену товара, и предприниматель платит этот НДС при покупке.
- При продаже товара предприниматель снова добавляет НДС в цену, и его уплачивает конечный покупатель.
НДС начисляется на каждом этапе продажи, пока товар не дойдёт до конечного потребителя. Каждый продавец уплачивает в бюджет только разницу между НДС, полученным с продаж, и НДС, уплаченным при покупке.
Кто должен зарегистрироваться по НДС?
Изменения в новом Налоговом кодексе:
- Порог для обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (примерно 40 миллионов тенге в 2025 году).
- Предприниматели на специальном налоговом режиме (СНР) и физические лица освобождены от этой обязанности.
В упрощённом режиме можно работать при годовом обороте до 600 тысяч МРП (около 2,4 миллиарда тенге в 2025 году). По официальным данным, такой режим доступен примерно 80 процентам предпринимателей, так как он запрещён только для 44 видов деятельности (запретительный список ОКЭД). Таким образом, порог по НДС касается лишь оставшихся 20 процентов, которые не применяют СНР.
Изменения при нарушениях:
Ранее, если предприятие отсутствовало по адресу, было признано бездействующим или имело нарушения, его снимали с учёта по НДС, что приводило к потере клиентов, так как покупателям важен НДС.
С 2026 года вместо снятия с учёта будет применяться временная приостановка выписки ЭСФ. После устранения нарушений предприятие сможет продолжить свою деятельность и даже выписать ЭСФ задним числом за этот период.
В следующем материале будут даны ответы на другие популярные запросы казахстанцев по налогам.
Недавно казахстанские предприниматели запустили петицию к правительству с просьбой пересмотреть один из пунктов Налогового кодекса, который запрещает компаниям учитывать расходы по сделкам с контрагентами, работающими по специальному налоговому режиму (СНР) на основе упрощённой декларации. Это означает, что если компания покупает товары или услуги у таких предпринимателей, она не может включить эти расходы в вычет.