Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС): что это и для чего применяется.

Начиная с 2019 года, в Налоговом Кодексе Республики Казахстан было введено новое понятие – трехкомпонентная интегрированная система (ТИС). Эта система характеризуется интеграцией онлайн кассовых машин, POS-терминалов и автоматизированных систем учета товаров и услуг в рамках единой платформы. Основной задачей ТИС является обеспечение прозрачности в торговых операциях, а также автоматизация учета и налогообложения. Узнайте больше о ТИС и её преимуществах для бизнеса в следующем разделе.

Общее представление о ТИС

В рамках стремления к цифровизации бухгалтерского учета и налогообложения в Налоговом Кодексе РК в апреле 2019 года были введены изменения, закрепившие понятие ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) посредством закона № 241-VI от 02.04.2019 г.

Согласно пункту 1 статьи 1 НК РК, ТИС представляет собой интегрированную систему, которая включает в себя:

• онлайн-кассовые машины;
• устройства для безналичных расчетов (например, POS-терминалы);
• автоматизированные системы учёта товаров (ERP-системы).

Кроме этого, ТИС может быть в виде программного обеспечения, которое заменяет все перечисленные компоненты.

Каждый элемент системы взаимосвязан таким образом, что каждый модуль контролирует корректность использования других. Например, операция списания товаров из склада в ERP-системе не может быть завершена без создания чека в онлайн-кассе.

Операция, которая проходит через все три модуля, считается соответствующей требованиям бухгалтерского учета и нормам законодательства.

В систему встроены функции налогового учета и возможность формирования отчетности по налогам.

ТИС предназначена для упрощения процесса ведения учета и выполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями. Основные функции системы включают в себя:

• прием безналичных платежей;
• подключение к операторам фискальных данных и передача им информации о расчетах;
• чтение штрих-кодов товаров и формирование электронных счетов-фактур;
• создание необходимых документов;
• контроль полноты вводимых данных;
• взаимодействие с торговым и складским оборудованием.

Автоматизация процесса значительно облегчает задачу ИП, позволяя не углубляться в тонкости бухгалтерского учета: большинство действий происходит в автоматическом режиме. Пользователю достаточно совершить несколько простых операций, чтобы система самостоятельно обеспечила учет товаров, кассовых операций, начисление налогов и так далее.

Нормативное регулирование применения ТИС и кто может её использовать?

Основные нормативно-правовые акты, которые определяют порядок использования ТИС для предпринимателей в Казахстане, включают в себя:

• Закон № 241-VI от 02.04.2019 г.
• Приказ Минфина РК №953 от 02.09.2019 г. с внесенными изменениями на 31.03.2020 г.

• Требования к системе ТИС;
• Правила установки и использования ТИС.

Эти правила и требования начали действовать с 26.09.2019 г.

Согласно установленным правилам, ТИС могут применять индивидуальные предприниматели, использующие специализированный режим налогообложения на основе упрощенной декларации.

Использовать систему необходимо на всех объектах предпринимательской деятельности, упомянутых выше, для учета торговых операций и товаров в целях налогообложения.

Для применения ТИС на территории Республики Казахстан её необходимо:

• включить в Единый реестр ТИС (что является обязанностью разработчика);
• зарегистрировать в Комитете государственных доходов Министерства финансов РК (регистрация ложится на пользователя – ИП на упрощенке или ИП на патентной системе налогообложения).

Порядок регистрации ТИС в налоговых органах

Перед использованием ТИС пользователю необходимо зарегистрировать её в территориальном управлении Комитета государственных доходов по месту нахождения. Для этого в налоговые органы подаются:

• заявление (форма приложена к приказу №953 от 02.09.2019 г.);
• приложение к заявлению (в случае наличия более одного объекта);
• техническая документация на ТИС;
• документ производителя ТИС;
• регистрационная карточка онлайн-кассовой машины;
• договор, подтверждающий право пользования ТИС (договор на покупку или аренду);
• заключение разработчика ТИС, подтверждающее соответствие модели установленным требованиям и её регистрацию в Единый реестр.

Преимущества применения ТИС для пользователей

Установка ТИС связана с определенными затратами для пользователей. Однако эти расходы оправданы множеством преимуществ, которые она предоставляет:

• упрощение процессов учета;
• уменьшение likelihood ошибок в учете и начислении налогов, что снижает риск штрафов со стороны налоговых органов;
• нет необходимости в дополнительной оптимизации налогов;
• возможность пользоваться налоговыми льготами для пользователей ТИС.

Согласно законодательству предусмотрены следующие налоговые льготы для пользователей ТИС:

• повышенный лимит дохода за налоговый период (половину года), который позволяет применять упрощенный режим налогообложения – 70 048 МРП (258 617 216 тг. в 2024 г.);
• повышенный предел по налогу на добавленную стоимость для пользователей ТИС с 20 000 МРП до 124 184 МРП (532 327 328 тг. в 2024 г.).

Обратите внимание, что с 01.01.2024 года размер минимального расчетного показателя (МРП) в Казахстане будет равен 3 692 тг.

Тем не менее, следует учитывать, что указанные пределы относятся только к объемам безналичных расчетов, проведенным через POS-терминалы. Если индивидуальный предприниматель использует как наличные, так и безналичные расчеты, то необходимо вести учет отдельно по каждому виду операций.

Также налогоплательщик не имеет права пользоваться повышенными лимитами по доходам и НДС, если не соблюдены условия по регистрации ТИС в Едином реестре и в территориальном управлении Комитета государственных доходов Министерства финансов РК.