Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Согласно трудовому законодательству, работникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 24 календарных дня, без учета праздничных дат. Если во время отпуска приходятся праздничные дни, их срок увеличивается, однако они не оплачиваются. Работник может уйти в отпуск частями, но одна из частей должна составлять как минимум две недели.

Дополнительный отпуск, который составляет не менее 6 календарных дней, полагается сотрудникам, работающим в условиях тяжелого труда или с вредными и опасными факторами, а также инвалидам I и II группы.

При расчете отпускных месяцев основной отпуск суммируется с дополнительными днями.

Для определения количества дней отпуска учитывается фактическое время работы, при этом рабочий год составляет 12 месяцев.

Методика расчета отпускных

Чтобы вычислить отпускные, необходимо умножить средний дневной доход на количество дней отпуска. Базовый дневной заработок определяется как сумма полученной зарплаты за 12 месяцев, предшествующих отпуску, деленная на количество отработанных дней. Если сотрудник проработал менее года, средний дневной заработок считается на основе фактически отработанного времени.

Пример расчета отпускных

Работник был принят на работу 1 июля 2023 года с окладом 150 000 тенге. Рабочий график – 40 часов в неделю (пятидневка). С 1 января 2024 года его зарплата увеличилась до 180 000 тенге.

Ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня будет предоставлен с 1 июля 2024 года. Работник отработал полный год перед отпуском.

Поскольку повышение зарплаты произошло до наступления отпуска, учитывается коэффициент индексации при вычислении средней заработной платы.

Коэффициент индексации рассчитывается как: 180 000/150 000 = 1,2

Теперь можно определить среднедневной доход:

(150 000*1,2)*6 = 1 080 000 (начисленная зарплата с июля по декабрь 2023 года с учетом коэффициента индексации)

180 000*6 = 1 080 000 (начисленная зарплата с января по июнь 2024 года)

1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000 (общая сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев с учетом индексации)

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе за первое полугодие 2023 года составило 124 дня, а за 2024 год – 121 день. Таким образом, общее количество рабочих дней — 245.

2 160 000/245 = 8 816 (средний дневной доход)

Теперь рассчитаем размер отпускных. Из 24 календарных дней 17 дней приходятся на рабочие дни.

8 816*17 = 149 872 тенге

Важно: из этой суммы удерживаются налоги и обязательные отчисления, как с обычной зарплаты.

Работнику, который не использовал или использовал лишь часть своего трудового отпуска, выплатят компенсацию за неиспользованные дни. Эти выплаты рассчитываются аналогичным образом: средний дневной доход умножается на количество дней неиспользованного отпуска.

Отзыв работника из отпуска и начисление компенсации

Рассмотрим ситуации, когда работник отзывается из ежегодного трудового отпуска.

Ситуация 1: Ежегодный трудовой отпуск предоставлен согласно установленному графику отпусков.

Согласно законам трудового регулирования, ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем лишь в случае производственной необходимости и только при получении письменного согласия работника.

Таким образом, если работник согласился прервать отпуск, который был запланирован с 1 по 24 августа, и вышел на работу 6 августа, он использовал только три дня отпуска, получив оплату за эти дни до начала отпуска. Таким образом, из 24 дней ему остается 21 день неиспользованного отпуска, который стороны могут перенести на этот или следующий год (включительно с возможным присоединением к следующему отпуску), либо работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованные дни.

Если работнику были выплачены отпускные за три дня до начала отпуска, а затем он был отозван, необходимо сделать перерасчет отпускных. Это касается 21 дня неиспользованного отпуска, которые должны быть учтены в качестве компенсации.

Ситуация 2: Ежегодный трудовой отпуск предоставлен вне графика отпусков.

Если работник вышел в отпуск с 1 по 24 августа без предварительной оплаты отпускных, а с 6 августа вернулся на рабочее место по производственной необходимости, при этом отказавшись от оставшихся дней отпуска, работодатель обязан компенсировать дни неиспользованного отпуска. В данном случае, из 24 дней отпускного времени происходит начисление: 3 дня – оплата за использованный отпуск, 21 день – компенсация за неиспользованный отпуск.

При этом важно учитывать, что в эти 24 календарных дня входят 6 выходных, которые не подлежат оплате. Соответственно, при расчете компенсации за неиспользованные дни в период с 6 по 24 августа учитываются только 15 рабочих дней (21 календарный день минус 6 выходных).

В случае прерывания ежегодного трудового оплачиваемого отпуска работодатель также обязан произвести расчет и выплату заработной платы работнику за фактически отработанные дни на основе его среднего дневного дохода за соответствующий месяц.

Налогообложение отпускных и компенсационных выплат

Согласно Налоговому кодексу и Социальному кодексу, а также закону «Об обязательном социальном медицинском страховании», суммы выплат за отпуск облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН), социальным налогом (СН), а также с них уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы и отчисления в фонд медицинского страхования (ВОСМС и ООСМС).

С компенсационных выплат за неиспользованный отпуск также производятся отчисления ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС, ООСМС, выставляется ИПН и СН.