Конвенцию об избежании двойного налогообложения примут Казахстан и Египет

Казахстан утвердил проект соглашения с Египтом, целью которого является устранение двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогов на доход. Для окончательного принятия данный проект должен быть ратифицирован Парламентом Казахстана.

Данное соглашение охватывает налоги на доход, которые устанавливаются от имени государств-участников.

К налогам на доход относятся все виды налогов, взимаемых с общего размера дохода или его отдельных компонентов. Это включает налоги на доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, налоги на общие суммы заработной платы и жалований, а также налоги на прирост капитала.

На действующие налоги, охватываемые данным соглашением, относятся:

На территории Республики Казахстан:

• корпоративный налог на доход;

• индивидуальный налог на доход;

На территории Арабской Республики Египет:

1. налог на доходы физических лиц, включая:

• доходы от зарплаты и жалований;

• доход от предпринимательской и производственной деятельности;

• профессиональный доход (независимые личные услуги);

• доход от недвижимости;

2. налог на прибыль компаний;

3. налог, удерживаемый при выплате;

4. дополнительные налоги, взимаемые в процентах от указанных выше налогов или иным образом.

Соглашение также действует для любого аналогичного или идентичного налога.

Прибыль предприятий, зарегистрированных в одном из государств, облагается налогом только в этом государстве, если только данное предприятие не ведёт свою деятельность в другом государстве через постоянное представительство. В противном случае прибыль может подлежать налогообложению в другом государстве только в отношении:

a) указанного постоянного представительства;

b) продажи товаров или услуг, которые совпадают или схожи с теми, что предлагаются через постоянное представительство в другом государстве;

c) деятельности, аналогичной той, что осуществляется через постоянное представительство.

Дивиденды, получаемые компанией-резидентом одного государства и выплачиваемые резиденту другого государства, могут облагаться налогом в стране, где находится получатель.

Также такие дивиденды могут облагаться налогом в стране, откуда они выплачиваются, в соответствии с местным законодательством, однако если реальный владелец дивидендов является резидентом другого государства, то взимаемый налог не должен превышать:

• 5% от общей суммы дивидендов, если реальный владелец является компанией (не партнерством), владеющей как минимум 25% капитала компании-дивидендоплательщика в течение 365 дней, включая день выплаты;

• 15% от общей суммы дивидендов в остальных случаях.

Если резидент одного из государств получает доход, который может подвергаться налогу в другом государстве, разрешается учитывать сумму налога, уплаченную в другом государстве, как вычет из налога на его доход. Однако этот вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, которая была рассчитана до применения вычета на доход, подлежащий налогообложению в другом государстве.

В случае, если доход, полученный резидентом одного государства, освобожден от налогообложения в этом государстве, оно все же имеет право учитывать освобожденный доход при расчете налога на оставшуюся часть дохода этого резидента.

Согласование данного соглашения представляет собой важный шаг в укреплении экономических отношений между Казахстаном и Египтом. Это позволит привлечь больше инвестиций, облегчить трансакции между предприятиями и создать более благоприятные условия для бизнеса. Также соглашение будет способствовать уменьшению рисков налогового планирования и повысит финансовую стабильность обеих стран.

Ожидается, что ратификация соглашения положительно скажется на двустороннем торговом обороте, который в последние годы демонстрирует положительную динамику. Казахстан и Египет могут использовать свои уникальные ресурсы и возможности для совместного развития в различных отраслях экономики, таких как сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых, энергетика и туризм.

В дальнейшем, это соглашение может послужить основой для заключения аналогичных договоров с другими странами, что будет способствовать выстраиванию более эффективной налоговой политики на международном уровне.