В последние годы в Казахстане наблюдается рост числа граждан Российской Федерации, стремящихся найти работу. В то время как работодатели могут быть уверены в процессах трудоустройства местных граждан, прием иностранных сотрудников вызывает у них некоторые опасения. Существует мнение, что расходы на налоги и социальные взносы при найме иностранца будут выше. Давайте разберемся, так ли это, и сравним налоговые обязательства для работников из Казахстана и России.
Сначала определим, какие именно виды налогов и социальных платежей нужно будет уплачивать с заработной платы казахстанских граждан и иностранцев. Важно отметить, что налогообложение для иностранцев с ВНЖ или тех, кто является налоговыми резидентами РК, будет отличаться от налогов для нерезидентов.
Для удобства сравним ставки налогов и соцвзносов, представив их в виде таблицы.
Таблица №1. Ставки налогов и социальных платежей от доходов граждан РК и иностранцев
с ВНЖ или без ВНЖ, но резидента РК
- 10% (право на вычеты)
- 10% (право на вычеты)
- 10% (без права на вычеты)
- 9,5% (ТОО) или 1 МРП (ИП)
- 9,5% (ТОО) или 1 МРП (ИП)
- 9,5% (ТОО) или 1 МРП (ИП)
С начала 2024 года, кроме ОПВ, для некоторых категорий работников становятся обязательными выплаты ОПВР, ставка которых на 2025 год составит 2,5%.
Согласно пункту 6 статьи 248 Социального кодекса, ОПВР уплачиваются агентами за работников и лиц, выполняющих другую оплачиваемую работу, если они родились после 1 января 1975 года.
Таким образом, если гражданин России имеет ВНЖ в Казахстане или является налоговым резидентом РК (пробыв в стране более 183 дней), то налоги с его дохода будут равнозначны налогам для граждан Казахстана.
Информацию о том, как гражданам стран ЕАЭС получить ВНЖ в Казахстане, можно найти в соответствующих источниках.
Однако если гражданин России не имеет ВНЖ или не является резидентом, то его налогообложение будет отличаться, и он будет обязан уплачивать больший ИПН, поскольку не сможет воспользоваться налоговыми вычетами.
Для того чтобы наглядно сравнить суммы налогов и социальных платежей, можно воспользоваться расчетным инструментом. Предположим, что физическое лицо устраивается на работу в казахстанское ТОО с окладом в 250 000 тенге.
Рассчитаем налоги и социальные выплаты для гражданина РК:
Общая сумма отчислений работодателя в этом случае составит:
11 250 + 6 250 + 12 950 + 7 500 = 37 950 тенге в месяц.
Если же работник – гражданин России с ВНЖ в Казахстане, расчет будет аналогичным (при условии подачи заявления на вычет по ИПН в размере 14 МРП):
Сумма отчислений работодателя останется такой же, как и для гражданина РК.
Если же иностранный работник не подаст заявление на вычет по ИПН, расчет будет следующим:
В этом случае сумма отчислений за счет работодателя также составит 37 950 тенге в месяц. То есть, суммы идентичны тем, что уплачиваются за гражданина РК. Меняется только сумма к выдаче "на руки", так как ИПН удерживается из заработной платы работника.
Таким образом, можно сделать вывод, что с точки зрения налоговой нагрузки работодателю нет разницы между гражданином РК и работником из РФ (при наличии ВНЖ или статуса резидента). Также не имеет значения, подаст ли работник заявление на вычет по ИПН.
Теперь давайте проверим, изменится ли ситуация, если работник является гражданином РФ без ВНЖ (нерезидентом).
Общая сумма выплат работодателя в этом случае также будет составлять 37 950 тенге в месяц. Это аналогично платежам за местных граждан или граждан РФ с ВНЖ. Единственное различие будет в сумме "на руки", поскольку иностранцы-нерезиденты не могут претендовать на налоговые вычеты и, соответственно, получат меньшую заработную плату.
Более того, стоит отметить, что иностранные сотрудники могут столкнуться с необходимостью получения разрешений на работу в Казахстане, что добавляет дополнительные административные шаги в процессе трудоустройства. Работодатели должны учитывать затраты и время, связанные с оформлением этих документов, что может повлиять на их решение о найме иностранцев.
В конечном итоге, для работодателей в Казахстане нет принципиальных различий в налоговой нагрузке при найме граждан РК и граждан РФ, независимо от того, имеют ли последние ВНЖ или нет.
За консультацией по вопросам расчета налогов и подготовки налоговых деклараций, а также по вопросам юридического характера вы можете обратиться к специалистам.
Бесплатный расчет налогов и социальных выплат можно провести с помощью онлайн-калькуляторов, доступных для различных форм налогообложения.