Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Коллекторские агентства могут оказаться весьма прибыльным бизнесом. Основное направление их деятельности заключается в взыскании просроченной и проблемной дебиторской задолженности как от физических, так и от юридических лиц через судебные и внесудебные процедуры.

Обычно коллекторские организации начинают работу по запросу кредитора и получают в качестве вознаграждения процент от суммы, которую удалось взыскать. Кроме того, некоторые агентства приобретает задолженность у банков в рамках договора цессии.

В Республике Казахстан деятельность коллекторских агентств регулируется законом №62-VI, принятым 6 мая 2017 года, который касается коллекторской деятельности.

Согласно пункту 4 статьи 1 указанного закона, коллекторское агентство представляет собой юридическое лицо, относящееся к коммерческим организациям и занесенное в реестр коллекторов. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 того же закона, такие агентства могут быть организованы в виде товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО).

Как же происходит налоговое обложение коллекторских агентств?

Объектом налогообложения для коллекторов служит так называемый «доход от уступки права требования».

Согласно пункту 2 статьи 233 Налогового кодекса Республики Казахстан, доходом от уступки права требования считается положительная разница между суммой, уплаченной должником, и стоимостью приобретения прав требования.

Такой доход фиксируется в тот налоговый период, когда возникает (или увеличивается) положительная разница. При этом ранее учтенная разница в предыдущих налоговых периодах не учитывается.

Регулирование передачи задолженности на досудебное взыскание или уступки прав требования осуществляется статьей 36-1 закона №2444 от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности».

Согласно этой статье, банкам и микрофинансовым организациям запрещается заключение договоров на услуги по досудебному взысканию и урегулированию долгов, за исключением случаев, когда такие договора заключаются с коллекторскими агентствами.

Также запрещается передача прав требования по банковскому займу третьим лицам, кроме как коллекторским агентствам.

Таким образом, налогообложение коллекторских агентств происходит в общем порядке. Поскольку коллекторы работают по агентским договорам, они не могут применять специальные налоговые режимы для малого бизнеса, такие как патент или упрощенная система налогообложения (пункт 3 статьи 683 НК РК). Из-за специфики их работы в области права, этот запрет также распространяется и на другие специальные режимы. В результате, коллекторские агентства могут функционировать только на основе общего уклада регулирования.

Корпоративный подоходный налог облагается доходом в виде положительной разницы между суммой, фактически уплаченной должником, и стоимостью приобретения прав требования.

В дополнение к вышеизложенному, коллекторские агентства также обязаны учитывать расходы, связанные с ведением своей деятельности. Эти расходы могут включать затраты на регистрацию, правовую поддержку, обслуживание ведения дел, маркетинг и т.д. Налоговая база агентства может быть скорректирована с учетом этих расходов, что позволит снизить налогооблагаемую прибыль.

Также важно отметить, что коллекторские агентства должны подготавливать и сдавать налоговую отчетность в установленные сроки, что является обязательным условием для соблюдения законодательства. В случае нарушения налогового законодательства могут быть наложены административные штрафы и другие санкции.

С учетом специфики работы коллекторов, также рекомендуется вести отдельный учет операций с просроченной задолженностью, что поможет более точно рассчитывать доход и налоговые обязательства.

Наконец, на сегодняшний день в мире активно обсуждается вопрос этики работы коллекторских агентств, что также может отразиться на законодательных инициативах в данной сфере в будущем. Поэтому коллекторским агентствам необходимо следить за изменениями в законодательстве и адаптировать свою практику в соответствии с новыми требованиями.