Входит ли оплата через Kaspi Pay в порог суммы для применения ТИС?

Множество предпринимателей отметили простоту и удобство использования системы Kaspi Pay для осуществления платежей, когда выставление счетов происходит через приложение Kaspi. Этот метод особо полезен, когда клиенты обитают в различных регионах, например, при покупке товаров и услуг через интернет.

Если индивидуальный предприниматель, использующий Kaspi Pay, решит внедрить ТИС, как ему учитывать такие транзакции? Включаются ли суммы, оплаченные через данный сервис, в расчет дохода, необходимого для применения ТИС? Или же в расчет принимаются только наличные и платежи, проведенные через терминал?

Рассмотрим действующее законодательство.

Согласно подпункту 72-1) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса Республики Казахстан, трехкомпонентная интегрированная система (ТИС) состоит из:

• онлайн-кассы, которая передает информацию;
• POS-терминала для обработки безналичных платежей;
• автоматизированной программы для учета.

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса, доходы индивидуальных предпринимателей в пределах 70 048 МРП, полученные посредством безналичных расчетов с обязательным применением ТИС, не учитываются в общем доходе.

В соответствии с пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса, в 2025 году для регистрации по НДС установлен минимальный оборот (20 000 МРП в год), который не включает:

• оборот индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную декларацию, в пределах 124 184 МРП, если расчеты осуществляются безналично с обязательным применением ТИС;
• оборот налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения с розничным налогом.

ИП, использующему ТИС, необходимо будет выделять обороты и вести раздельный учет в следующих случаях:

1. если индивидуальный предприниматель принимает как наличные, так и безналичные расчеты;
2. если средства переводятся с расчетного счета на расчетный счет (не через ТИС).

Для этого индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения следует отдельно фиксировать в 2025 году:

• прием денежных средств наличными и через банковский счет, чтобы отслеживать порог для регистрации по НДС на уровне 20 000 МРП в год (78 640 000 тг.);
• порог предельного дохода за полгода для ИП на упрощенной системе в размере 24 038 МРП (94 517 416 тг.);
• порог предельного дохода за полгода по безналичным платежам в 70 048 МРП (275 428 736 тг.);
• оплаты через безналичный расчет, используя банковские карты в рамках ТИС, для контроля за порогом по НДС 124 184 МРП в год (488 291 488 тг.).

Оплата через Kaspi Pay относится к категории безналичных расчетов, учитываемых в рамках ТИС. Кроме того, индивидуальные предприниматели должны быть внимательны к особенностям учета, так как использование различных форм безналичных расчетов может влиять на расчет налогов и обязательства по НДС. Понимание условий применения ТИС и точное ведение учетной документации позволит избежать правовых и финансовых проблем.

Важно также учитывать, что системы, подобные Kaspi Pay, могут предоставлять дополнительные инструменты для анализа финансового положения и контроля за движением денежных средств, что может быть полезно для оптимизации бизнес-процессов и повышения эффективности управления финансами.