ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

Наиболее легким и удобным налоговым режимом для предпринимателей в Казахстане принято считать упрощенную декларацию (часто именуемую «упрощенка»). Данный режим предоставляет возможность значительно сократить количество учетных процедур, упростить составление и подачу отчетности, что позволяет бизнесмену обходиться без профессионального бухгалтера, особенно в случаях, когда ИП не нанимает работников. Далее рассмотрим особенности упрощенно режима для индивидуальных предпринимателей.

Кто из индивидуальных предпринимателей может использовать «упрощенку»?

Возможность применения упрощенной декларации доступна для ИП, которые соответствуют следующим условиям:

Таблица 1. Критерии для применения «упрощенки».

Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Имеются ли подразделения, филиалы или налоговые объекты в других населенных пунктах

Существуют только рабочие места и налоговые объекты в одном городе

Выручка за полгода (без учета ТИС)

24 038 МРП (88 748 296 тг. в 2024 году)

Выручка за полгода (с учетом ТИС)

24 038 МРП + 70 048 МРП = 94 086 МРП

(347 365 512 тг. в 2024 году)

Все остальные случаи, кроме указанных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК

ВАЖНО! С 01.01.2024 в Казахстане величина МРП составит 3 692 тг.

Согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – это система, включающая:

• онлайн кассовые аппараты;
• POS-терминалы;
• автоматизированные системы учета товаров (ERP-системы).

ТИС необходимо зарегистрировать в налоговых органах.

Все аспекты применения упрощенной системы регулируются ст. 683 НК РК.

Важно соблюдать все условия одновременно. В случае несоответствия даже одному из них, индивидуальный предприниматель автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР).

Также можно перейти на ОУР добровольно, подав соответствующее заявление в личном кабинете на портале salyk.kz.

Следует учитывать, что в 2024 году упрощенку не могут применять предприниматели, работающие в таких областях, как:

• консультационные услуги и маркетинг;
• цифровой майнинг по лицензии на осуществление деятельности I подгруппы;
• аренда и эксплуатация торговых площадок;
• недропользование (за исключением деятельности, осуществляемой по лицензии на старательство);
• гостиничный бизнес (при наличии более двух налогоплательщиков);
• субаренда торговых мест (в частности, стационарные торговые точки первого и третьего разрядов).

Какие налоги должен уплачивать ИП на упрощенке без работников?

ИП на упрощенной системе, у которого нет наемных работников, обязан уплачивать следующие налоги и взносы:

Таблица 2. Обязанности по налогам и взносам для ИП на упрощенке без сотрудников.

3% от дохода (включает 1,5% индивидуального подоходного налога и 1,5% социального налога)

1 раз в полгода,

до 25 августа (за первое полугодие)

до 25 февраля следующего года (за второе полугодие)

Обязательные пенсионные взносы в свою пользу

10% от суммы личной зарплаты,

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Социальные отчисления в свою пользу

3,5% от своей заработной платы,

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Взносы на обязательное медицинское страхование в свою пользу

5% от 1,4 МЗП (5 950 тг. в 2024 году)

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

С 01.01.2024 введена обязанность по уплате обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР), которые действуют как для ИП на собственные нужды, так и за работников. Ставка на 2024 год составляет 1,5%.

Уплата ОПВР производится за лиц, родившихся после 01.01.1975 года.

Важно! Предприниматель имеет право самостоятельно определять размер «зарплаты», на основании которой рассчитываются пенсионные и социальные взносы. Законом установлены только минимальные и максимальные границы:

• по обязательным пенсионным взносам от 1 до 50 МЗП в месяц;
• по социальным отчислениям от 1 до 7 МЗП в месяц.

Размер налоговых отчислений можно рассчитать с любой базы, установленной индивидуальным предпринимателем, используя специальный калькулятор.

Если индивидуальный предприниматель уходит в декрет, но не оформляет официальное приостановление деятельности и продолжает получать доход, то он обязан уплачивать пенсионные и социальные взносы (возможно, по минимальной ставке на уровне 1 МЗП).

Если деятельность приостановлена, то отчетность и налоги оплачивать не требуется. Однако, если предприниматель не имеет дохода, при отсутствии официального документа о приостановлении, он обязан сдать отчетность.

Какие налоги уплачивает ИП с работниками?

В случае, если индивидуальный предприниматель нанимает работников, помимо вышеуказанных платежей, он обязан уплачивать за своих сотрудников (от суммы их заработной платы):

• 10% индивидуального подоходного налога;
• 10% обязательных пенсионных взносов;
• 1,5% обязательных пенсионных взносов работодателя;
• 3,5% социальных отчислений;
• 3% на обязательное медицинское страхование;
• 2% на взносы на медицинское страхование.

Эти платежи необходимо производить ежемесячно до 25 числа следующего месяца (например, до 25 февраля за январь и так далее).

Социальный налог с работников ИП на упрощенке не уплачивается.

При расчете налоговых обязательств необходимо учитывать, кем является работник:

• пенсионером;
• инвалидом;
• гражданином страны или иностранным гражданином;
• работает по трудовому соглашению или договору ГПХ.

Эти факторы влияют на налогообложение заработка таких работников.

Необходимые расчеты можно выполнить с помощью специального калькулятора налогов на зарплату.

Достаточно отметить, является ли работник пенсионером или иностранцем, и система произведет расчеты по заработной плате, налогам и отчислениям с учетом приложимых льгот.

Работники ИП на упрощенной системе имеют также следующие льготы:

• оплата больничных (но не более 25 МРП в месяц);
• ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Обязан ли ИП на упрощенке платить НДС?

Обязанность по постановке на учет по НДС для ИП на упрощенной системе может быть:

• обязательной;
• добровольной.

Порядок для постановки на учет по НДС описан в ст.82 НК РК.

Годовой доход, превышающий который обязывает к обязательной регистрации по НДС, зависит от того, использует ли ИП на упрощенке ТИС.

Таблица 3. Условия, при которых ИП на упрощенке должен пройти регистрацию по НДС.

Обязанность по постановке на учет по НДС