Хранить средства можно, открыв депозитный счет под проценты. Гражданам Казахстана разрешается размещать вклады в иностранных банках, находящихся за пределами страны. На сумму вклада начисляются проценты, которые представляют собой вознаграждение. Если в случаях с депозитами, открытыми в казахстанских банках, вкладчики не обязаны рассчитывать и уплачивать ИПН (так как банк выполняет функции налогового агента), то как обстоит дело с налогообложением доходов, полученных от процентов по депозитам в зарубежных банках? Нужно ли платить ИПН самостоятельно? Необходимо ли сдавать отчет по форме 270.00? Давайте разберемся с этими вопросами…
Обратимся к Налоговому кодексу РК.
В соответствии с подпунктом 17 статьи 321 Налогового кодекса РК, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, полученные как от налоговых агентов, так и из источников за пределами Казахстана.
По статье 338 Налогового кодекса РК другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан определяются как все виды доходов, которые поступают или подлежат получению налогоплательщиком в рамках отчетного налогового периода от физического или юридического лица, не являющегося налоговым агентом, и которые не относятся к доходам, полученным из источников внутри Казахстана, независимо от места их выплаты. Таким образом, проценты, полученные по депозиту в иностранном банке, также входят в состав доходов физического лица и подлежат налогообложению ИПН. Эти доходы облагаются по ставке 10% (пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса РК).
Согласно пункту 4 статьи 633 Налогового кодекса РК, декларацию по форме 270.00 обязаны сдавать физические лица, которые:
- получают доход из источников за пределами Казахстана, который подлежит самостоятельному налогообложению;
- имеют на 31 декабря отчетного года средства на банковских счетах в иностранных финансовых учреждениях за пределами Казахстана, сумма которых превышает 1000 МРП в целом.
Следовательно, человеку, имеющему депозит в иностранном банке, необходимо подать декларацию по форме 270.00 и уплатить ИПН.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 359 Налогового кодекса РК, суммы налогов на доходы, уплаченные за пределами Казахстана или аналогичных иностранных налогов, могут быть зачтены в счет уплаты ИПН в Казахстане. Зачет производится в рамках ставки ИПН (10%), при условии наличия документа, подтверждающего уплату этого иностранного налога на доходы.
То есть, если иностранный банк уже выполнил функции налогового агента и удержал аналог казахстанского ИПН с доходов казахстанского вкладчика, необходимо получить подтверждение, и в таком случае казахстанскому налогоплательщику не придется повторно уплачивать налог в Казахстане. Уплаченная сумма за границей может быть учтена при расчете ИПН в Казахстане.
Если вам требуется квалифицированная консультация бухгалтера или специалиста по налогам, а также помощь в подготовке и сдаче декларации по форме 270.00 или других отчетов, обратитесь к профессионалам в этой области.
Важно отметить, что для налогообложения доходов от иностранных депозитов необходимо учитывать изменения в законодательстве. Рекомендуется следить за обновлениями в Налоговом кодексе РК и консультироваться со специалистами, чтобы избежать возможных ошибок и недоразумений. Также полезно помнить о сроках подачи декларации — они фиксированы и несвоевременная подача может повлечь за собой штрафы.
Кроме того, имеется возможность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, если ваша страна проживания имеет подобные соглашения с Казахстаном. Это может значительно снизить налоговую нагрузку на доходы от зарубежных депозитов. Заранее уточните, нужно ли регистрировать счёт в налоговых органах Казахстана, если вы планируете открывать депозит в иностранном банке.
Помните, что правильное и своевременное налоговое планирование поможет вам избегать штрафов и упрощать процесс управления вашими финансами.