Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Множество граждан Казахстана поддерживают родственные связи с людьми, проживающими в странах СНГ. Часто бывает так, что они получают наследство от своих родственников, находящихся в этих государствах. Какие действия необходимо предпринять казахстанцу, если он унаследовал недвижимость в Российской Федерации? Нужно ли ему уплачивать подоходный налог и предоставлять налоговую отчетность?

Рассмотрим соответствующие нормативные акты РК.

Согласно подпункту 33 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса Республики Казахстан, из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), исключается имущество, включая работы и услуги, которые физическое лицо получает на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в рамках дарения и наследования.

Это правило не относится к следующим случаям:

• имущество, которое получено индивидуальным предпринимателем (ИП) для осуществления предпринимательской деятельности;
• наследованные пенсионные накопления, выплачиваемые Казахстанским объединенным накопительным пенсионным фондом (ЕНПФ) и частными пенсионными фондами.

Таким образом, если гражданин Казахстана унаследовал недвижимость (в том числе находящуюся за границей) и не является ИП и не планирует использовать это имущество в предпринимательских целях, то ему не нужно уплачивать ИПН в Казахстане на основании его стоимости.

Что касается подачи налоговой декларации, согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса РК, декларацию по ИПН обязаны предоставлять граждане Республики Казахстан, а также лица с казахстанским временным или постоянным видом на жительство, которые на 31 декабря отчетного года являются владельцами следующего имущества:

• недвижимости, подлежащей государственной регистрации в иностранном государстве;
• ценных бумаг, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;
• доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за границей.

Так как недвижимость, находящаяся на территории России, требует государственной регистрации, гражданин Казахстана, унаследовавший ее, не обязан уплачивать ИПН, однако должен отразить это имущество в налоговой декларации по ИПН (форма 240.00) в Казахстане.

Важно отметить, что указанная информация касается только факта получения наследства. Если в будущем гражданин решит продать унаследованный объект, он будет обязан уплатить ИПН с прироста его стоимости.

Кроме того, стоит учитывать возможные налоговые обязательства в России. В России наследство не облагается налогом на доходы физлиц, но необходимо пройти процесс оформления наследства, который может потребовать уплату госпошлины. Также существует необходимость получения свидетельства о праве на наследство, которое может занять время. Казахстанцам стоит помнить о сроках вступления в наследство, которые составляют шесть месяцев с момента смерти наследодателя.

Также рекомендуется консультироваться с юристами, обладающими опытом в вопросах международного наследства, чтобы избежать возможных правовых проблем и правильно организовать процесс наследования.