Налоговые вычеты в 2026 году

2) базовый налоговый вычет составляет 30 МРП, который на момент 1 января текущего финансового года применяется за каждый месяц, в течение которого получен доход. Максимальная сумма базового налогового вычета за год не должна превышать 360 МРП, определяемых на 1 января соответствующего года.
3) социальные налоговые вычеты:
1) В размере 882-кратного МРП на 1 января текущего финансового года, доступного на протяжении календарного года для лиц, которые на момент применения данного подпункта соответствуют следующим условиям:
ветераны согласно законодательству Республики Казахстан о ветеранах;
лица с инвалидностью первой, второй или третьей группы;
дети с инвалидностью.
Если у физического лица имеются несколько оснований для применения данного подпункта, но исключение доходов не должно превышать 882 МРП;
2) Также в размере 882-кратного МРП, действующего на 1 января текущего финансового года, для родителей, опекунов или попечителей ребенка с инвалидностью — за каждого такого ребенка до достижения им 18 лет;
родителей, опекунов, попечителей лиц, признанных инвалидами с детства, — за каждое такое лицо на протяжении всей его жизни;
усыновителей — за каждое такое лицо до того момента, как усыновленный ребенок достигнет 18-летия;
приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения, в свою семью, — за каждого такого ребенка на протяжении действия договора о передаче детей в приемную семью.

Следует помнить, что данный вычет не применяется для:

• работников учреждений образования, медицинских организаций и социальных служб, которые являются опекунами и попечителями, в связи с трудовыми отношениями с указанными организациями;
• лиц, вступающих в брак с матерью или отцом усыновленного ребенка.

Социальные налоговые вычеты могут быть использованы в том календарном году, когда возникло основание для их применения.
Существуют ограничения на перенос превышающего налога на вычеты от предыдущего налогового агента к новому в рамках, определяемых Налоговым кодексом. При этом физическое лицо должно предоставить справку о расчетах, выданную предыдущим агентом.
Необходимо также учесть, что физическое лицо может применять определенный тип налогового вычета только у одного налогового агента.

Базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом на основании:
1) заявления физического лица на применение налоговых вычетов;
2) копий документов, подтверждающих право на вычеты. Эти копии хранятся у налогового агента в течение трех лет.

Если налоговые вычеты не были учтены налоговым агентом по причине позднего обращения физического лица, то оно может в течение того же календарного года предоставить налоговому агенту, удерживавшему подоходный налог, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент проведет перерасчет налогооблагаемых доходов.

Налоговые вычеты применяются последовательно в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Физическое лицо может использовать налоговые вычеты:
1) у налогового агента.
Базовый и социальные вычеты применяются налоговым агентом на основании:

заявления от физического лица о применении вычетов;

копий документов, подтверждающих право на вычеты, которые хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.

В ситуации изменения налогового агента в течение календарного года, за исключением случаев реорганизации, сумма не использованного вычета от прошлого налогового агента не учитывается у нового.

Если налоговые вычеты не были учтены, физическое лицо может в течение года, в котором был совершен доход, обратиться к налоговому агенту с данными для перерасчета.

2) самостоятельно в случае отсутствия применения вычета у налогового агента с предъявлением документов, подтверждающих право на его применение. Оригиналы таких документов должны храниться у физического лица в течение срока исковой давности. Суммы превышения вычетов, образовавшиеся у налогового агента, а также суммы не учтенных вычетов самостоятельно учитываются при расчете налогооблагаемого дохода.
Самостоятельный налоговый вычет социальных платежей применяется на основании документов, подтверждающих уплату взносов, в период, соответствующий наиболее поздней из следующих дат:

• дата исчисления взносов на обязательное социальное страхование;
• дата уплаты взносов на обязательное социальное страхование.

Следует отметить, что налоговые вычеты не могут превышать общую сумму налога, подлежащего уплате физическим лицом, и излишне уплаченные суммы могут быть возвращены по процедуре, установленной налоговым законодательством.
Также важно помнить, что физические лица могут запрашивать информацию о своих налоговых вычетах через электронные сервисы, доступные на официальных сайтах налоговых органов, что существенно упрощает процесс получения и управления вычетами.