Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?

Какой налоговый режим подойдет малому индивидуальному предпринимателю? В 2025 году список видов деятельности, позволяющих находиться на специальном налоговом режиме по патенту, выглядит следующим образом (п.1 ст.685 НК РК):

1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие услуги;
3. облицовка стен и укладка полов;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузоперевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью на возмездной основе;
8. фотографические услуги;
9. переводческие услуги (как устные, так и письменные);
10. аренда имущества;
11. аренда транспортных средств;
12. прокат развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеопленок и дисков;
14. прокат других предметов товаров личного потребления;
15. аренда сельскохозяйственной техники;
16. аренда офисного оборудования, включая вычислительные машины;
17. услуги в сфере спортивного образования и организации досуга;
18. услуги в области культурного образования;
19. образовательные услуги в других областях;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в сфере искусства;
22. ремонт компьютерной и периферийной техники;
23. ремонт связи;
24. ремонт предметов личного пользования и бытовых товаров;
25. услуги парикмахерских;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. обработка земель;
29. уборка помещений и хозяйственные услуги;
30. услуги носильщиков на рынках и вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.

Важно отметить, что индивидуальный предприниматель может быть на патенте, если выполнены следующие условия:

• - он не использует наемных работников (действует в качестве физического лица);
• - годовой доход не превышает 3 528 МРП (в 2025 году 1 МРП = 3 932 тенге).

Таким образом, индивидуальные предприниматели, работающие в торговле и других сферах, не включённых в указанный список, должны перейти на иные налоговые режимы:

• Общеустановленный режим (больше информации)

• Специальный налоговый режим с упрощенной отчетностью (больше информации)

Если к деятельности индивидуального предпринимателя добавится вид, не позволяющий работать по патенту, целесообразно перейти на специальный налоговый режим с упрощенной декларацией. Это обусловлено схожестью этих двух режимов.

Сравнительный анализ налоговых режимов

СНР по патенту

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1% от дохода (в 2025 году) по п. 2 ст. 686 НК РК
Социальный налог (СН)	-
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от заработной платы ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5%
Наем работников	0
Максимально допустимый доход	3 528 МРП в год (в 2025 году 13 872 096 тенге)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	911.00 перед началом деятельности

СНР по упрощенной декларации

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1,5% от дохода
Социальный налог (СН)	1,5% от дохода - 0 тг – за работников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от заработной платы ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем работников	До 30 человек
Максимально допустимый доход	24 038 МРП за полгода (94 517 416 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	910.00 – раз в полгода

Общеустановленный порядок (ОУР)

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% от прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП, 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от заработной платы ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем работников	Нет ограничений
Максимально допустимый доход	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	220.00 – ежегодно, 200.00 - ежеквартально

Налоговый режим / Критерии	СНР по патенту	СНР по упрощенной декларации	ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1% от дохода (в 2025 году)	1,5% от дохода	10% от прибыли
Социальный налог (СН)	-	- 1,5% от дохода - 0 тг – за сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от зарплаты	10% от зарплаты	10% от зарплаты
Социальные отчисления (СО)	5%	5%	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	- за себя – 5% от 1,4 МЗП	за себя – 5% от 1,4 МЗП; за работников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС	за себя -5% от 1,4 МЗП, за работников -2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем работников	0	До 30 человек	Нет ограничений
Максимально допустимый доход	3 528 МРП в год	24 038 МРП за полгода	Нет ограничений

*Информация рассчитана на индивидуальных предпринимателей*

Из вышеизложенного следует, что для ИП, занимающихся торговлей, оптимальным решением будет переход на специальный налоговый режим с упрощенной декларацией. Отчеты подаются дважды в год, а минимальные обязательства по налогам на заработную плату значительно ниже – составляя всего 3% от дохода.

Когда рекомендуется переходить на СНР с упрощённой декларацией?

После завершения срока действия вашего патента, вы автоматически переходите на общеустановленный порядок налогообложения. Чтобы избежать налоговых обязательств в рамках этого режима, необходимо до истечения срока патента изменить налоговый режим.

Для этого необходимо в декабре 2025 года (с 01.12.2025 по 31.12.2025) подать заявление на изменение налогового режима. Используя электронную подпись, вы можете оформить заявление через интернет.

Что нужно сделать:

• Получить электронную подпись;
• Войти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель;
• Подготовить и подать заявление о смене налогового режима.

Обработка заявления занимает до 10 дней после подачи.

По окончании обработки вы будете переведены на новый налоговый режим с 1 января 2026 года.

Какие действия предпринять для смены режима?

Для смены режима вам необходимо:

1. Подготовить заявление самостоятельно или;
2. обратиться за помощью к бизнес-ассистенту.