Нерезидент получил наследство в Казахстане: можно ли сдать ф.270.00 на бумажном носителе?

При наследовании имущества в Казахстане требуется подача Декларации о доходах и имуществе (ф. 270.00).

Согласно пункту 2 статьи 633 Налогового кодекса Республики Казахстан, нерезиденты, включая иностранцев и лиц без гражданства, обязаны представлять декларацию в случае выполнения хотя бы одного из следующих условий:

1) они получили доходы за отчетный налоговый период из источников на территории РК, которые подлежат налогообложению;

2) они попали под срок, устанавливающий необходимость подачи декларации о доходах и имуществе в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Это означает, что налоговая обязанность касается также нерезидентов, если они унаследовали имущество в Казахстане. Такой доход расценивается как полученный из источников, расположенных на территории страны.

Чтобы подать декларацию, физическому лицу следует иметь ИИН, выданный в Казахстане. Узнать о процедурах получения ИИН, в том числе для иностранных граждан, можно в специализированных источниках.

Согласно статье 655 Налогового кодекса Республики Казахстан, доходы нерезидентов из казахстанских источников (за исключением тех доходов, что обозначены в пункте 1 статьи 656) подлежат налогообложению по ставкам, указанным в статье 646, без применения каких-либо вычетов.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу должна быть представлена в налоговый орган по месту пребывания налогоплательщика не позже 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, в случае получения наследства в 2024 году, декларацию нужно подать до 15.09.2025 года. Если наследство получено в 2025 году, крайний срок подачи – до 15.09.2026 года.

Отчетность можно представить следующими способами:

1. в личном порядке - на бумажном носителе (в налоговом органе или ЦОН);
2. по почте в виде заказного письма с уведомлением - также на бумаге;
3. в электронном формате.

Что касается подачи формы 270.00, нерезиденты делают это на общих основаниях, без особого порядка для них. Таким образом, у них есть возможность выбрать как электронный, так и бумажный вариант предоставления отчетности.

Если выбран способ подачи на бумаге, требуется подготовить два экземпляра декларации: один возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа (согласно статье 208 НК РК), а второй остается в налоговой.

После подачи отчетности (до 15 сентября) необходимо до 25 сентября того же года уплатить ИПН с доходов, полученных от прироста стоимости.

При продаже унаследованного жилья, доходом от прироста стоимости считается положительная разница между ценой реализации и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности.

Рыночную стоимость следует определить до окончания срока для подачи декларации (т.е. до 15 сентября года, следующего за годом продажи квартиры). Для этого потребуется заказать оценку в специализированной организации.

Рыночная стоимость будет указана в отчете об оценке, составленном на основе договора между оценщиком и налогоплательщиком.

Если квартира продана за сумму, превышающую оценочную стоимость, ИПН с этой разницы будет уплачиваться по ставке 15% (пп.5 п.1 ст.646 НК РК).

Следует отметить, что отдельного налога на наследство в Казахстане не существует, в том числе для иностранных наследников.

Важно также помнить, что в случае непредставления декларации или ее несвоевременной подачи существуют административные штрафы, что подчеркивает важность соблюдения сроков.

Кроме того, нерезиденты могут иметь право на применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения, если такие соглашения заключены между Казахстаном и страной проживания наследника.

Нужна помощь в заполнении формы 270.00? Различные источники могут предоставить необходимую поддержку в подготовке декларации и советы по оптимизации налоговых выплат в рамках действующего законодательства.