Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

Получение высокой степени риска по системе управления рисками (СУР) может привести к различным сложностям для налогоплательщика, включая сокращение времени ответа на уведомления и ограничения на выдачу электронных счетов-фактур. Компании, отнесённые к высокорисковым, находятся под пристальным контролем налоговых органов. Какие факторы влияют на классификацию налогоплательщиков и каким образом можно уменьшить риски? Рассмотрим подробнее.

Какие факторы учитывает налоговая служба?

Согласно пункту 2 статьи 136 Налогового кодекса Республики Казахстан, риск определяется как возможность неисполнения или частичного исполнения налоговых обязательств, что может нанести ущерб государственным интересам. В зависимости от вероятности уклонения от выполнения обязательств налогоплательщики могут быть отнесены к низкой, средней или высокой степени риска.

Степень риска также влияет на порядок налогового администрирования, включая такие меры как продление или приостановка подачи налоговой отчётности.

Информация о категории риска поступает налогоплательщику через веб-приложение "Кабинет налогоплательщика" в соответствии с Приказом Министерства финансов №252 от 20.02.2018 г., касающимся правил применения системы управления рисками на основе неконфиденциальной информации. По последним изменениям, внесённым Приказом №284 от 17.03.2023 г., обновление категории риска происходит ежеквартально.

Критерии, по которым осуществляется классификация, делятся на две группы: конфиденциальные и неконфиденциальные.

Согласно пункту 8 главы 3 упомянутых правил, расчет критериев неконфиденциальной информации выполняется согласно данным, доступным в налоговых органах на первое число второго месяца, предшествующего обследуемому кварталу.

К неконфиденциальным критериям относятся:

• Налоговая нагрузка;
• Учет сумм доходов и расходов в налоговой отчётности;
• Фиксация убытков в налоговой отчётности на протяжении нескольких периодов;
• Признаки уклонения от уплаты налогов через корректировки деклараций;
• Пресекаемые нарушения по результатам камеральных проверок;
• Несвоевременная подача налоговой отчётности;
• Наличие в реестре неблагонадёжных налогоплательщиков;
• Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет;
• Участие в налоговом мониторинге в рамках соглашений о горизонтальном мониторинге;
• Использование стандартного файла проверки;
• Отсутствие долгов по налогам и социальным платежам;
• Применение трехкомпонентной интегрированной системы;
• Использование модуля "Виртуальный склад".

Как налогоплательщику можно снизить степень риска?

Налогоплательщик может улучшить свою ситуацию, опираясь на следующие показатели:

• Участие в налоговом мониторинге;
• Использование стандартного файла проверки;
• Отсутствие долгов по налогам и социальным платежам;
• Применение трехкомпонентной интегрированной системы;
• Использование модуля "Виртуальный склад".

Своевременная уплата налогов и социальных взносов, участие в налоговом мониторинге и использование интегрированных систем могут значительно уменьшить вероятность отнесения к высокорисковым налогоплательщикам.

Коэффициент налоговой нагрузки также является важным параметром. Налогоплательщик сможет самостоятельно вычислить этот коэффициент и сравнить его со средними показателями в своём регионе, принимая необходимые меры для достижения соответствия отраслевым стандартам.

Методика расчета коэффициента установлена Приказом Министерства финансов №253 от 20.02.2018 г., где определяются правила для всех налогоплательщиков, кроме физических лиц, не зарегистрированных как индивидуальные предприниматели.

Среднеотраслевое значение коэффициента рассчитывается отдельно для каждого региона за последний отчетный год. Если значимость коэффициента ниже установленного среднего более чем на 50%, это негативно скажется на степени риска. Получить актуальные данные о среднеотраслевых коэффициентах можно на сайте налоговых органов, пройдя по соответствующим разделам.

В заключение, для снижения уровня риска налогоплательщику стоит рассмотреть возможность изменения определённых критериев, которые способствуют улучшению его позиции.

Если налогоплательщик не согласен с расчётами по открытым критериям, он имеет право представить электронное пояснение через веб-приложение "Кабинет налогоплательщика" с аргументацией своей точки зрения.

Если аргументы будут убедительными, произойдёт пересчет, и при изменении степени риска налогоплательщик получит соответствующее уведомление через веб-приложение.

Посетите вебинар, чтобы получить более детальную информацию о СУР и задать интересующие вас вопросы.

Запланирован бесплатный онлайн-вебинар на тему "Система управления рисками", который пройдет на платформе Youtube и в прямом эфире Instagram. Дата: 18.05.2023, начало в 13:00.

Спикер вебинара: Рызабаева Марина, профессиональный бухгалтер и налоговый консультант с сертификатами международного уровня.

На вебинаре вы сможете узнать:

• Какие факторы определяют степень риска;
• Где можно узнать категорию риска своей компании или индивидуального предпринимателя;
• Как это влияет на налогоплательщика;
• Каковы ограничения высокой степени риска;
• С какой периодичностью обновляется категория риска;
• Какие легальные способы снижения степени риска существуют.

У вас будет возможность задать спикеру интересующие вопросы, перейдя в Instagram и найдя пост с анонсом вебинара.

Подписывайтесь на наш YouTube канал и Instagram, чтобы не пропустить важную информацию и актуальные мероприятия.