Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Для тех, кто занимается сельхозпроизводством, налоговый кодекс Республики Казахстан предоставляет специальные налоговые льготы. Например, товарищества с ограниченной ответственностью, которые используют специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей и относятся к малому бизнесу, могут применять ставку по корпоративному подоходному налогу на уровне 10%, а также уменьшать начисленный налог на сумму 70%. Аналогичные преференции действуют и для социального налога, налога на добавленную стоимость, а также имущественных налогов.

Однако возникает вопрос: что случится, если предприниматель или организация потеряет статус малого бизнеса и перейдет в категорию среднего? Останутся ли за ними налоговые льготы?

Согласно нормам Налогового кодекса Республики Казахстан, право на налоговые преференции для сельхозпроизводителей указано в статье 313. В частности, согласно пункту 2 данной статьи, юридические лица, занимающиеся производством сельхозпродукции, имеют возможность уменьшать налогооблагаемый доход на сумму расходов и доходов, предусмотренных статьей 288 НК РК, а также на величину переносимых убытков согласно статье 300 НК РК. Остаточная сумма облагается корпоративным подоходным налогом по ставке 10%, при условии, что доход был получен от сельхозпроизводства, переработки или реализации аграрной продукции и ее производных. Следует отметить, что статья 313 НК РК не устанавливает зависимости налогоплательщика от его категории в сфере предпринимательства.

Кроме того, налоговые преференции для аграриев и сельскохозяйственных кооперативов закреплены в статье 700 НК РК. В соответствии с пунктом 1 этой статьи, такие налогоплательщики, использующие специальный режим для сельхозпроизводителей, вправе на 70% снижать следующие налоги к уплате:

• корпоративный и индивидуальный подоходный налоги (за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты);
• социальный налог;
• налог на имущество и транспортные средства, если они используются в аграрной деятельности (пункт 2 статьи 698 НК РК).

Таким образом, статья 700 НК РК также не устанавливает связь предоставления льгот с категорией субъекта бизнеса. Основные критерии для получения льготы — это принадлежность к аграрному сектору и применение специального налогового режима для сельхозпроизводителей и кооперативов.

Следовательно, если сельхозпроизводитель изменит свой статус с малого на среднее предприятие, он не потеряет права на налоговые льготы, предоставляемые ему Налоговым кодексом. Главное условие — продолжать оставаться под специальным режимом для аграриев и кооперативов.

Кроме того, крупные аграрные предприятия, которые планируют расширение и увеличение объемов производства, также могут рассмотреть возможность участия в различных государственных программах поддержки, включая субсидирование, гранты и льготное кредитование, что дополнительно снизит налоговую нагрузку и поможет в развитии бизнеса.

Если вам трудно разобраться, на какие именно налоговые льготы может рассчитывать ваша организация, или вы планируете перейти на другой налоговый режим и ищете возможности законно снизить налоговую нагрузку, рекомендуется проконсультироваться с профессионалами. Специалисты помогут оптимизировать вашу деятельность в контексте налогообложения с соблюдением всех норм законодательства.