Ставка КПН с 2025 года

В рамках нового проекта налогового кодекса Республики Казахстан предполагается множество изменений, касающихся корпоративного подоходного налога (КПН). В частности, рассматривается возможность введения градации налоговой нагрузки в зависимости от рентабельности бизнеса и общей налоговой нагрузки. Планируется, что ставка подоходного налога будет зависеть от отраслевой прибыльности.

На сегодняшний день в Казахстане применяется единая ставка налога на прибыль:

• основная ставка КПН составляет 20%;
• ставка по доходам от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства — 10%.

На данный момент отсутствует дифференциация ставок налога в зависимости от конкретных секторов экономики.

Проект нового налогового кодекса включает в себя изменения в данной области.

Во время презентации проекта в Национальной палате "Атамекен" вице-министр национальной экономики Республики Казахстан А.К. Амрин сообщил, что базовая ставка КПН останется на уровне 20%, однако будет введена градация ставок для различных секторов экономики:

• 25% — для банков и игорного бизнеса;
• 20% — общая ставка;
• 10% — для производителей сельскохозяйственной продукции, организаций, занимающихся финансовым лизингом, и в социальной сфере (образование, здравоохранение);
• 3% — для сельскохозяйственных производителей с учетом предоставляемых льгот.

Также в проекте предусмотрено пересмотр текущих налоговых льгот по КПН с целью исключения тех из них, которые не имеют экономической обоснованности.

Кроме этого, предполагается ввести механизмы снижения или освобождения от КПН той прибыли, которая направляется на технологическую модернизацию и научные разработки.

На сегодняшний момент финансирование научной сферы остается на недостаточном уровне. К основным причинам можно отнести:

• небольшой объем инвестиций со стороны предпринимателей; активность компаний в области НИОКР (доля частных инвестиций в Республике Казахстан составляет менее 8%, в то время как в развитых странах этот показатель превышает 60%);
• недостаток законодательных норм, способствующих привлечению частных инвестиций в НИОКР;
• низкую привлекательность результатов научных исследований для бизнеса, которая объясняется недостаточной практической ценностью результатов и малой долей опытно-конструкторских работ (18%).

Освобождение от КПН доходов в этой области может повысить инвестиционную привлекательность сектора.

Кроме того, предлагается ввести налогообложение, которое будет способствовать возврату части полученных доходов в развитие бизнеса.
На данный момент существующие в налоговом законодательстве стимулы не позволяют в полной мере достичь подобной цели.
Указанные меры поддержки окажут положительное влияние на дальнейшее развитие бизнеса.

Кроме этого, важно отметить, что изменения в ставке КПН могут стимулировать инновации и рост производительности. При высоких ставках налога на прибыль многие компании могут не иметь достаточно средств для инвестирования в новое оборудование, обучение сотрудников или развитие новых продуктов. Указанные изменения также направлены на улучшение бизнес-климата в стране, что может привлечь больше иностранных инвестиций.

Также стоит упомянуть, что в рамках нового проекта предполагается разработка дополнительных программ поддержки для среднего и малого бизнеса, которые могут включать налоговые каникулы или субсидирование процентных ставок по кредитам. Подобные меры будут способствовать созданию новых рабочих мест и увеличению налоговой базы.

В конечном итоге, общая цель изменений — это создание более справедливой налоговой системы, которая будет поощрять предпринимателей и научные исследования, а также способствовать устойчивому экономическому росту страны.