Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

При трудоустройстве гражданина России перед казахстанской организацией или индивидуальным предпринимателем возникает вопрос о выборе между стандартным трудовым договором и договором гражданско-правового характера (ГПХ). Какой вариант выгоднее с точки зрения налоговых последствий? Давайте разберемся в этом вопросе.

Дополнительную информацию о том, что собой представляет договор ГПХ, можно найти в специализированных источниках.

Выяснить, как осуществляется налогообложение нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, можно также в других материалах.

Вопрос о необходимости внесения договоров ГПХ в единый центр учёта трудовых договоров (ЕСУТД) также интересует многих, и на этот вопрос можно найти ответы в соответствующих источниках.

Рассмотрим, как рассчитываются налоги и отчисления на социальное обеспечение для гражданина РФ, трудоустроенного по трудовому договору, и сравним это с расчетами при заключении договора ГПХ.

Для удобства представим информацию в таблице.

Таблица №1. Налоговые ставки и социальные отчисления по трудовому договору и договору ГПХ для гражданина России.

ГПХ (не дистанционная работа)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

10% (с вычетом по индивидуальному подоходному налогу)

10% (без вычетов по индивидуальному подоходному налогу)

10% (с вычетом по индивидуальному подоходному налогу)

20% (без вычетов по индивидуальному подоходному налогу)

Как показано в таблице, при заключении трудового договора с гражданином РФ работодатель в Казахстане осуществляет больше социальных отчислений, по сравнению с договором ГПХ. Однако для работника более выгодно подписать трудовой договор, нежели быть исполнителем по ГПХ.

Чтобы подтвердить это, рассмотрим пример, в котором гражданин РФ с ВНЖ и статусом резидента РК претендует на позицию с окладом 300,000 тенге. При этом возможно также оформление договора ГПХ для выполнения тех же задач. Какой вариант выбрать?

При подписании трудового договора расчёт будет следующим:

В итоге работодатель будет уплачивать ежемесячно:

9,450 + 15,630 + 9,000 = 34,080 тенге (социальные отчисления, пенсионные взносы и медицинское страхование).

Если же будет заключен договор ГПХ, то расчёт будет следующим:

В результате работодатель не будет нести никаких затрат, все обязательные платежи, такие как отчисления на пенсионное обеспечение и индивидуальный подоходный налог, будут удерживаться из заработной платы работника (исполнителя).

В итоге работник по договору ГПХ получит на руки меньшую сумму: 237,600 тенге (по ГПХ) взамен 241,888 тенге (по трудовому договору).

Важно учитывать и дополнительные аспекты. При трудовом договоре работник имеет право на оплачиваемый отпуск, больничные листы и другие социальные гарантии. Договор ГПХ же не предоставляет таких прав, и работник может остаться без поддержки в случае временной нетрудоспособности или необходимости в отдыхе.

Также стоит отметить, что некоторые работодатели предпочитают работать с договорами ГПХ, так как это позволяет избежать дополнительных затрат на социальные отчисления и минимизировать свои риски. Однако такая стратегия может привести к уменьшению лояльности работников и повышенной текучести кадров.

Если вам нужна консультация квалифицированного бухгалтера, юриста или специалиста в области кадрового учета, можете обратиться за помощью к профессионалам в данной области. Они смогут ответить на ваши вопросы и предложить необходимую поддержку.