Может ли ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческие помещения?

Коммерческая недвижимость включает в себя любые знаковые объекты, которые используются для ведения бизнеса с целью получения регулярного дохода.
К таким объектам относятся:

• офисные пространства;
• торговые площади (магазины, киоски, рынки и т.д.);
• склады и производственные помещения;
• заведения общественного питания и обслуживания;
• гостиницы, отели, хостелы и пр.;
• автозаправочные станции, станции техобслуживания, автомойки и гаражные комплексы;
• апартаменты, квартиры, сдаваемые посуточно.

Теперь обратим внимание на Налоговый Кодекс Республики Казахстан.

Использование специальных налоговых режимов, в числе которых и упрощенная система, регулируется статьей 683 Налогового Кодекса. В соответствии с пунктом 3 части 2 данной статьи, предприниматели (ИП, ТОО) не могут применять упрощенную систему налогообложения для таких видов деятельности, как:

• аренда и управление торговыми рынками;
• субаренда торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, а также стационарных торговых объектов категорий 1, 2 и 3, и объектов общественного питания, находящихся на их территории;
• совместная деятельность нескольких налогоплательщиков в сфере гостиничного обслуживания в рамках одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, предоставляющего такие услуги.

• 1 категория – торговые объекты с площадью более 10 000 кв.м;
• 2 категория – торговые объекты с площадью от 2 000 до 10 000 кв.м;
• 3 категория – торговые объекты с площадью от 500 до 2 000 кв.м.

Таким образом, в 2025 году налогоплательщики, которые занимаются арендой торговых рынков или субарендой объектов, не могут использовать упрощенный режим налогообложения. Им необходимо будет перейти на общую систему налогообложения, платить индивидуальный подоходный налог по ставке 10% и представлять формы 220.00 и 200.00.
Что касается прочей коммерческой недвижимости, принадлежащей индивидуальным предпринимателям и сдаваемой в аренду (например, офисы), то налогоплательщики имеют право применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году.

Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели должны учитывать нормы о регистрации объектов недвижимости и получения необходимых лицензий, если они планируют заниматься арендой коммерческой недвижимости. Это может включать в себя соблюдение строительных и санитарных норм, а также получение разрешений от местных органов власти.

Важно помнить, что для применения упрощенной системы налогообложения ИП необходимо соблюдать лимиты дохода, установленные законодательством, которые могут варьироваться в зависимости от типа деятельности. В случае превышения этих лимитов предприниматель будет обязан перейти на общую систему налогообложения.

Кроме того, при аренде недвижимости индивидуальными предпринимателями может быть полезно заключать долгосрочные договоры аренды, что обеспечит стабильный доход и позволит избежать возможных правовых споров с арендаторами. При этом рекомендуется обращаться за юридической консультацией для подготовки грамотных договоров аренды.