Проверка выписанных ЭСФ

Внедрение современных технологий помогает улучшить налоговое администрирование. В частности, в 2024 году Комитет государственных доходов Республики Казахстан смог выявить более 2 тысяч налогоплательщиков, выписывающих счета-фактуры без реальной отгрузки товаров или предоставления услуг. Общая сумма таких операций превысила 300 миллиардов тенге.

Например, в Абайской области одно сельскохозяйственное предприятие, используя подложные счета-фактуры, заявило о продаже 2 тысяч тонн семян подсолнечника, однако у него было всего 10 гектаров посевных площадей. Реальная урожайность на одном гектаре составляет 1,3 тонны семян. Таким образом, заявленный объем продаж был завышен в 153 раза. В дальнейшем налогоплательщик признал, что реальная продажа не имела места, и счета-фактуры были аннулированы.

В ходе проверок выписанных счетов-фактур также были выявлены ситуации, когда налогоплательщики оказывали строительные услуги, не имея ни необходимых работников, ни соответствующего оборудования или ресурсов. Некоторые компании даже предоставляют транспортные услуги без наличия необходимого автотранспорта и техники.

В другом случае, компания, зарегистрированная менее месяца назад, выписала счета-фактуры на проведение курсов английского языка на сумму 3,5 миллиарда тенге, которые, по её утверждению, прошли всего за 24 дня. В дальнейшем её регистрация была признана недействительной.

В целях защиты добросовестных бизнесменов Комитет государственных доходов внедряет профилактические меры, акцентируя внимание на цифровых решениях, в том числе разрабатывает пилотный проект с использованием биометрической идентификации для выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ). В настоящее время предотвращены попытки выписки ЭСФ более чем 2 тысячами лиц, которые не прошли процедуру идентификации.

Дополнительно в проекте Нового Налогового кодекса предусмотрено внедрение автоматизированной системы контроля над ЭСФ для оптимизации администрирования налога на добавленную стоимость (НДС). Эта система будет анализировать данные в режиме реального времени и рассчитывать баланс НДС для каждого налогоплательщика. Если выписка ЭСФ не будет подтверждена легальными расходами, то документ можно будет оформить только после уплаты налога. Этот подход позволит предотвратить фиктивные сделки, а механизм контроля будет распространяться только на налогоплательщиков из группы риска, не ограничивая при этом добросовестные предприятия.

Данные меры направлены на повышение прозрачности налогового администрирования, улучшение бизнес-климата и защиту интересов добросовестных налогоплательщиков. Ожидается, что эффективное использование технологий повысит уровень ответственности среди предпринимателей и снизит случаи мошенничества в налоговой сфере. Также важно, чтобы налогоплательщики были осведомлены о последствиях использования подложных документов, и активно участвовали в процессе легализации своего бизнеса, используя современные инструменты и платформы для ведения учета.

Комитет государственных доходов также планирует организовать обучающие семинары по вопросам соблюдения налогового законодательства и эффективного использования ЭСФ, что поможет снизить количество ошибок и недоразумений среди новых предпринимателей. Таким образом, в основном акцент будет сделан на профилактику правонарушений, а не только на их выявление и наказание.