Влияние суммы налогового долга на меры взыскания в Казахстане с 2026 года
С 2026 года в Казахстане введены поэтапные меры принудительного взыскания налоговой задолженности, которые зависят от размера долга. Налоговая задолженность возникает, если налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный срок. В случае отсутствия добровольной оплаты налоговый орган переходит к мерам принудительного взыскания.
Этапы взыскания в зависимости от суммы долга
При задолженности до 20 МРП (86 500 тенге) применяется предупредительный этап:
- Банковские счета и касса налогоплательщика не блокируются.
- Налогоплательщику направляется информационное извещение о наличии задолженности.
- На сумму долга продолжает начисляться пеня.
- Операционная деятельность бизнеса и использование личных счетов граждан не ограничиваются.
Если налоговая задолженность превышает 20 МРП, налоговый орган может:
- Приостановить расходные операции по банковским счетам и кассе.
- Выставить инкассовые распоряжения для принудительного списания задолженности.
При превышении этого порога налогоплательщику направляется официальное уведомление, после чего предоставляется 10 рабочих дней для добровольного погашения долга. В этот же период налогоплательщик может провести совместную сверку расчетов с налоговым органом, если не согласен с суммой задолженности или выявил расхождения.
Дополнительные меры при крупной задолженности
При задолженности свыше 45 МРП (свыше 194 625 тенге) применяются дополнительные меры:
- Ограничения в отношении имущества должника.
- Взыскание задолженности со счетов дебиторов.
Для крупных задолженностей предусмотрена более жесткая мера. Если долг превышает 27 000 МРП (116 775 000 тенге) и не погашается более трех месяцев, органы государственных доходов вправе обратиться в суд для временного ограничения выезда из Казахстана для первого руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Начисление пени и публикация данных о должниках
На сумму налоговой задолженности начисляется пеня за каждый день просрочки, включая день погашения долга. Размер пени составляет:
- 1,25 базовой ставки Национального Банка РК — в общем порядке;
- 0,65 базовой ставки — для участников горизонтального мониторинга.
Если задолженность свыше установленного предельного размера не погашается более четырех месяцев, сведения об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице публикуются в открытом реестре должников на портале органов государственных доходов.
Рекомендации для налогоплательщиков
Наличие небольшой налоговой задолженности до 20 МРП само по себе не приводит к блокировке счетов и кассы. Однако при увеличении долга налоговые органы последовательно переходят к более серьезным мерам взыскания. Обжалование действий налогового органа не приостанавливает применение мер принудительного взыскания, которые продолжаются до полного погашения задолженности.
Чтобы избежать блокировки счетов, ограничений в отношении имущества и других мер взыскания, налогоплательщикам рекомендуется своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.