Изменения в подтверждении налогового резидентства в Казахстане
С 1 января 2026 года в Казахстане вступили в силу новые правила, касающиеся подтверждения налогового резидентства. Теперь для применения налоговых вычетов и пониженных налоговых ставок внутри страны сертификат о подтверждении резидентства больше не требуется.
Нормативная база
Порядок выдачи сертификата регулируется приказом Министра финансов РК от 11 ноября 2025 года № 689. Сертификат необходим для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения и других целей за пределами Казахстана.
Статус налогового резидента для целей налогообложения в РК налоговый агент определяет самостоятельно на основании статьи 222 Налогового кодекса.
Кто может получить сертификат
Подтверждение резидентства выдается следующим категориям:
- гражданам Казахстана;
- иностранцам и лицам без гражданства, постоянно пребывающим в РК или имеющим вид на жительство;
- юридическим лицам, созданным по законодательству Казахстана.
Процедура получения сертификата
Для получения сертификата необходимо представить налоговое заявление о подтверждении резидентства и документы, подтверждающие личность, регистрацию, а также, в необходимых случаях, период пребывания в Казахстане.
Для юридических лиц дополнительно требуются документы, подтверждающие регистрацию и место эффективного управления. Иностранцы и лица без гражданства должны предоставить дополнительные документы о пребывании в РК.
Государственная услуга оказывается в течение двух рабочих дней. По итогам выдается сертификат о подтверждении резидентства либо мотивированный отказ.
Заявление можно подать онлайн через eGov.kz или Кабинет налогоплательщика с использованием ЭЦП, а также офлайн через ЦОН.
Выводы
Таким образом, для получения налоговых вычетов и применения пониженных ставок внутри Казахстана налогоплательщику не нужно получать сертификат резидентства. Сертификат используется прежде всего для подтверждения резидентства при применении международных налоговых соглашений и в других случаях, предусмотренных законодательством.